Учет кассовых операций. Ревизия кассы.

Для учета денежных средств и контроля за их поступлением и целевым использованием предназначены следующие счета:

50 "Касса",

51 "Расчетный счет",

52 "Валютный счет",

55 "Специальные счета в банках",

57 "Переводы в пути".

Все они активные по отношению к балансу. Сальдо дебетовое означает наличие денежных средств различного вида. Оборот по дебету - увеличение в виде сумм зачисленных, полученных денеж­ных средств, приобретений и переводов, оборот по кредиту -уменьшение денежных средств, использование их по целевому назначению.

Основные правила организации наличного денежного обращения:

· предприятия, объединения, организации и учреждения обязаны хранить свободные денежные средства в банках.

· для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести только одну кассовую книгу по установленной форм, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью; количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия;

· прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (ф.№ КО-1), подписываемым главным бухгалтером и кассиром, но прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением ККМ;

· предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия

· предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающим банком могут расходовать ее на оплату труда и выплату социальных пособий, закупку с/х продукции, скупку вещей у населения;

· предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда не выше трех рабочих дней;

· предприятия имеют право осуществлять расчеты наличными деньгами, предельные размеры, которые составляют 60 тыс. руб. по одному платежу.

Ответственность за несоблюдение (нарушение) кассовой дисциплины в соответствии с Порядком ведения кассовых операций несут руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 50 «Касса»- счет активный.

Он имеет следующие субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы»

Все кассовые операции оформляются приходными (ф..№ КО-1) и расходными кассовыми ордерами(ф..№ КО-2) или заменяющими их документами. Эти документы до передачи их в кассу для исполнения регистрируются бухгалтерией в жур­нале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Для учета кассовых операций предназначены журнал-ордер № 1 и ведомость к нему. Записи в журнале-ордере и ведомости производятся по итогам за день на основании отчетов кассира, подтвержденных приложенными к ним первичными приходно-расходными кассовыми документами.

Дата добавления: 2014-01-04