Об открытии расчетного счета обязательно сообщается в налоговые органы

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.

Для учета операций на расчетных счетах предназначены журнал-ордер № 2 и ведомость к нему. Записи в журнале-ордере и ведомости производятся по итогам за день на основании выписок из расчетного счета, подтвержденных приложенными к ним первичными документами.

Выписка из расчетного счета

Для получения наличных денег необходимо в банке получить чековую книжку. Чеки выписываются от руки и действуют в течение 10 дней со дня их выписки.

Обо всех операциях, совершаемых по расчетному счету, банк сообща­ет предприятию, выдавая ему выписки из расчетного счета.

Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета предприятия. Она заменяет регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерс­ких записей.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется с приме­нением счета 51 «Расчетные счета».

Списание со счетов денежных средств в случае помещения предприятия в картотеку проводится в следующей последовательности:

Очередность 1 - осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Очередность 2 - производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

Очередность 3 - осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по единому социальной налогу;

Очередность 4 -производится списание по платежным документам, предусматривающим отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, которые не предусмотрены в третьей очереди;

Очередность 5 -производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

Очередность 6 - производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Если платежные документы не могут быть оплачены в срок из-за отсутствия средств на расчетном счете, обслуживающий банк помещает эти платежные документы в картотеку № 2 и оплачивает их в порядке очередности по мере поступления денег на расчетный счет.

Дата добавления: 2014-01-04