Учет переводов в пути и корреспонденция счетов по операциям денежных средств

Согласно Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятие может хранить в своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита. Вся остальная сумма выручки должна сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет.

Выручка предприятия может сдаваться кассиром:

Ø в кассу банка

Ø инкассатору. Инкассатор - это кассир, осуществляющий сбор и доставку денег в кассы банка.

Счет 57 «Переводы в пути» по отношению к бухгалтерскому балансу является активным.

По дебету счета отражаются суммы денежных средств (переводов) в пути, а по кредиту - суммы зачисленных банком переводов на счет торговой организации.

В бухгалтерском учете предприятия делаются следующие проводки по учету переводов в пути:

ДЕБЕТ 57 - КРЕДИТ 50 -1 - сдана выручка от реализации товаров;

ДЕБЕТ 51 (52)-КРЕДИТ 57 - зачислена выручка на счет в банке.

12. Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

Организации в процессе своей производственной, коммерческой, посреднической и иной деятельности вступают в различные расчетные взаимоотношения с большим количеством предприятий, организаций, учреждений и лиц.

Дебиторская задолженность - часть оборотных активов организации, направленная на расчеты с физическими и юридическими лицами. Дебиторская задолженность, в зависимости от сроков ее погашения, подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По краткосрочной дебиторской задолженности срок ее погашения установлен в течение 12 месяцев с момента возникновения, а по долгосрочной дебиторской задолженности срок ее погашения превышает 12 месяцев с момента постановки на учет.

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства организации за поставленные ей товары, работы и услуги, а также другие обязательства в пользу кредиторов, обусловленные прошлыми хозяйственными событиями и сделками. Выполнение обязательств организации влечет за собой использование активов в определенном периоде, т. е. их передачу по требованию кредиторов.

Система счетов по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.

Для учета расчетных операций в разделе VI Плана счетов бухгалтерского учета предусмотрены следующие счета:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

63 «Резервы по сомнительным долгам»,

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»,

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»,

68 «Расчеты по налогам и сборам»,

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»,

75 «Расчеты с учредителями»,

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Счета являются активно-пассивными.

Только активными (счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и др.) или только пассивными (счет 66, 67).

Дата добавления: 2014-01-04