Условия выполнения. Тема 2. Анализ финансовой устойчивости организации

Тема 2. Анализ финансовой устойчивости организации

Выводы к заданию №2

Таблица 1.2

Сравнительный аналитический баланс (Вертикальный и Горизонтальный анализ баланса)

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.	Относительные величины, %
на начало года	на конец года	изменение (±)	на начало года	на конец года	изменение (±)	прирост в % к величине на нач. года	прирост в % к измен. итога баланса
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в матер. ценности
Отложенные налоговые активы
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
НДС
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Продолжение таблицы 1.2

III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции выкупленные у акционеров акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые активы
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
Задолженность по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Задание 1. Оценка состояния источников формирования материальных запасов

Цель задания

Освоение методики оценки внутренней финансовой устойчивости организации

Содержание задания

1. Определение стоимости материальных запасов.

2. Расчет наличия собственных оборотных средств.

3. Расчет наличия функционирующего капитала.

4. Расчет общей суммы источников формирования материальных запасов.

5. Сопоставление стоимости материальных запасов с наличием собственных оборотных средств, функционирующего капитала, общей суммой источников формирования материальных запасов.

Задание выполняется на основе бухгалтерского баланса организации /форма № 1/.

Методические указания к выполнению задания

Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости организации.

Анализ проводится на основании данных таблицы 2.1, где путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников выделяются четыре группы внутренней финансовой устойчивости организации.

1. Абсолютная устойчивость

,

где - собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) = Собственные Средства (СС) – Внеоборотные Активы (ВА);

- материальные запасы.

2. Нормальная финансовая устойчивость

где - функционирующий капитал;

,

где - долгосрочные обязательства.

3. Недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости (сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств)

,

где - общая сумма источников формирования материальных запасов;

,

где - ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов;

- расчеты с кредиторами по товарным операциям.

4. Кризисная внутренняя финансовая устойчивость

Для более глубокого и объективного анализа, вышеприведенных соотношений, необходимо учитывать следующее:

первое соотношение показывает, что запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Но такая ситуация вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности;

второе соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующая организация использует для покрытия запасов различные "нормальные" источники средств - собственные и привлеченные;

третье соотношение соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле "нормальными", например, долгосрочные кредиты и займы, и т. д.;

четвертое соотношение указывает на кризисную внутреннюю финансовую устойчивость. Кризисная финансовая устойчивость характеризуется такой ситуацией, когда в дополнение к неустойчивому финансовому положению (соотношение №3) добавляются кредиты и займы, не погашенные в срок, просроченная кредиторская и дебиторская задолженности. Последние показатели можно получить из разделов 2 и 3 формы №5.

Дата добавления: 2014-01-05