План финансового оздоровления

Впервые форма плана финансового оздоровления предприятия и методические рекомендации по его составлению были законодательно утверждены и рекомендованы к использованию распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 5 декабря 1994 г. № 98-р

Типовая форма бизнес плана включала следующие разделы

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1. Полное и сокращенное наименование предприятия, код ОКПО. 1.2. Дата регистрации предприятия, номер регистрационногосвидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего предприятие. 1.3. Почтовый и юридический адрес предприятия: индекс,республика, область, автономный округ и т.д., код СОАТО. 1.4. Подчиненность предприятия - вышестоящий орган, код СООГУ. 1.5. Вид деятельности (основной), код ОКОНХ. 1.6. Организационно - правовая форма предприятия. 1.7. Форма собственности, код СКФС: - доля государства (субъекта федерации) в капитале, %. 1.8. Включено в государственный реестр Российской Федерациипредприятий - монополистов: - федеральный; - местный. 1.9. Банковские реквизиты 1.10. Адрес налоговой инспекции, контролирующей предприятие. 1.11. Организационная структура предприятия, дочерние компании. 1.12. Ф.И.О., телефоны, факсы администрации предприятия. 1.13. Характеристика менеджеров, отвечающих за результаты работыпредприятия (возраст, образование и квалификация, предыдущие тридолжности и места работы, срок работы в каждой должности, срок работына предприятии). 2. КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ ПО ПЛАНУ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ 2.1. Срок реализации плана. 2.2. Сумма необходимых финансовых средств. 2.3. Срок погашения государственной финансовой помощи. 2.4. Финансовые результаты реализации плана (чистая текущаястоимость, внутренняя норма рентабельности, дисконтный (динамический)срок окупаемости проекта. 2.5. Агент Правительства, через которого осуществляетсяфинансирование (наименование, реквизиты). 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 3 .1. Характеристика учетной политики предприятия (способы ведениябухгалтерского учета - способы погашения стоимости основных средств,нематериальных и иных активов, оценка производственных запасов,товаров, незавершенного производства и готовой продукции, признанияприбыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в соответствиис Положениями по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия"ПБУ 1/94, утвержденными приказом Министерства финансов РоссийскойФедерации от 28 июля 1994 г. N 100. 3.2. Сводная таблица финансовых показателей предприятия, анализ, выводы. 4. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ВОССТАНОВЛЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ПОДДЕРЖКЕ ЭФФЕКТИВНОЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 4.1. Перечень мероприятий, анализ, выводы. 5. РЫНОК И КОНКУРЕНЦИЯ 5.1. Описание отрасли и перспективы ее развития (с указаниемосновных групп потребителей). 5.2. Рынки, на которые "нацелен" бизнес. 5.2.1. Отличительные характеристики основных рынков и сегментоврынков. 5.2.2. Размеры основных рынков. 5.2.3. Проникновение на рынок. 5.2.4. Ориентиры для цен и балансовой прибыли. 5.2.5. Средства коммуникации. 5.2.6. Цикл покупок потенциальных потребителей. 5.2.7. Важнейшие тенденции и ожидаемые изменения на основныхрынках. 5.2.8. Второстепенные рынки и их основные характеристики. 5.3. Конкуренция. 5.3.1. Характеристика предприятий в части участия их на товарномрынке (Приложение 3). 5.3.2. Анализ, выводы. 5.4. Законодательные ограничения. 6. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ МАРКЕТИНГА ПРЕДПРИЯТИЯ 6.1. Стратегия маркетинга. 6.1.1. Стратегия проникновения на рынок. 6.1.2. Стратегия роста. 6.1.3. Каналы распределения. 6.1.4. Коммуникации. 6.2. Стратегия осуществления продаж. 6.2.1. Характеристика и анализ каналов сбыта. 6.2.2. Объем сбыта продукции по каждому каналу (Приложение 4). 6.3. Продукты и услуги. 6.3.1. Подробное описание продукта (услуги). 6.3.2. Жизненный цикл продукта. 6.3.3. Исследования и разработки. 7. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА 7.1. Производственная программа предприятия. 7.2. Планируемый объем продаж продукции. 7.3. Потребность в основных фондах. 1. Здания, сооружения производственного назначения 2. Рабочие машины и оборудование 3. Транспортные средства 4. Прочие --------------------------------------------------------------- 5. ИТОГО Примечание: Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каждому виду основных фондов, исходя из нормативов производительности. 7.4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу. 1. Сырье и материалы 2. Покупные и комплектующие изделия 3. Топливо 4. Энергия ----------------------------------------------------------------- 5. ИТОГО ----------------------------------------------------------------- Примечание: Размер переходящего запаса зависит от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле: T = Q * M / D, где T - размер переходящего запаса; Q - потребность в соответствующем материале, натур. ед.; M - норма переходящего запаса, дни; D - число дней планируемого периода. 7.5. Расчет потребности в персонале и заработной платы. 1. Рабочие основного производства 2. Рабочие вспомогательного производства 3. Специалист и служащие --------------------------------------------------------------- 4. ИТОГО --------------------------------------------------------------- 7.6. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная). 1. ОБЪЕМ ПРОДАЖ, всего --------------------------------------------------------------- 2. СЕБЕСТОИМОСТЬ, всего, в том числе: 2.1. Сырье 2.2. Материалы 2.3. Покупные и комплектующие изделия 2.4. Топливо 2.5. Электроэнергия 2.6. ФЗП рабочих 2.7. ФЗП специалистов и служащих 2.8. Начисления на ФЗП 2.9. Амортизация ОПФ 2.10. Расходы на рекламу 2.11. Представительские расходы 2.12. Расходы на обучение 2.13. Аудит, консультации 2.14. Процент за кредит 2.15. Налог на дороги 2.16. Прочие затраты --------------------------------------------------------------- 3. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ (сальдо) 3.1. Доход по ценным бумагам 3.2. Доход от аренды 3.3. Сальдо штрафов 3.4. Налог на имущество 3.5. Налог на землю 3.6. Налог на рекламу 3.7. Прочие доходы или расходы --------------------------------------------------------------- 4. БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ --------------------------------------------------------------- 5. НАЛОГИ И ПЛАТЕЖИ ИЗ ПРИБЫЛИ --------------------------------------------------------------- 5.1. Налог на прибыль 5.2. Прочие налоги --------------------------------------------------------------- 6. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ --------------------------------------------------------------- Примечание: Состав затрат и их классификация приняты в таблице 6 в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 года N 552 "Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли". 7.7. Потребность в дополнительных инвестициях 1. Основной капитал 1.1. Здания, сооружения производственного назначения 1.2. Рабочие машины и оборудование 1.3. Транспортные средства 2. Оборотный капитал 2.1. Запасы и затраты 2.2. Денежные средства --------------------------------------------------------------- 3. ИТОГО потребность в инвестициях --------------------------------------------------------------- Примечание: Потребность в дополнительных инвестициях в таблице 7 - это инвестиции, на величину которых не влияют итоги производственно - хозяйственной деятельности предприятия, которые могут быть получены в результате выполнения производственной программы, т.е. прирост основного и оборотного капитала рассчитывается без учета прибыли. В таблицах с 2 по 7 за нулевой год принимается последний отчетный год, он же считается годом начала вложения инвестиций. В гр.2 представляются фактические данные по сделанным инвестициям, что отражено в балансе последнего отчетного года. Итоги по всему периоду осуществления проекта в таблицах с 2 по 6 определяются как сумма итогов соответствующих граф по годам. 8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 8.1. Прогноз финансовых результатов. 1. Выручка от реализации 1.1. Объем продаж в натуральном выражении 1.2. Цена единицы продукции --------------------------------------------------------------- 2. Затраты на производство реализованной продукции --------------------------------------------------------------- 3. Результат от реализации --------------------------------------------------------------- 4. Результат от прочей реализации --------------------------------------------------------------- 5. Доходы и расходы от внереализационных операций --------------------------------------------------------------- 6. Балансовая прибыль --------------------------------------------------------------- 7. Платежи в бюджет из прибыли --------------------------------------------------------------- 8. Чистая прибыль (стр.6 - стр.7) --------------------------------------------------------------- 8.2. Потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования. 1. Основной 1. Акционерный капитал капитал 1.1. Здания, сооружения производственного назначения 1.2. Рабочие 2. Привлеченный машины и капитал оборудование 1.3. Транспортные 2.1. Долгосрочные средства кредиты 1.4. Прочие 2.2. Долгосрочные займы 2. Оборотный 2.3. Краткосрочные капитал кредиты 2.1. Запасы 2.4. Краткосрочные и затраты займы 2.2. Денежные 3. Прочие средства источники финансирования --------------------------------------------------------------- 3. ИТОГО 1 4. ИТОГО 2 потребность источники в дополнительных финансирования инвестициях --------------------------------------------------------------- 5. ИТОГО 3 величина потребности в средствах государственной финансовой поддержки (ИТОГО 1, гр.5 минус ИТОГО 2, гр.10) --------------------------------------------------------------- 8.3. Модель дисконтированных денежных потоков Таблица 3 ------------------------------------------------------------------------------- | Показатели | ГОД | | |--------------------------------------------| | | 0 | 1 | 2 |...| n | | |------------------------------------| | | | | | квартал | квартал | | | | |------------------------------------| | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 | | | -------------------------------------------------------------------------------- 1. Чистая прибыль (п.8.1., табл.1) 2. Чистый денежный поток, всего: (стр.2.1. + стр.2.2. + (-) стр.2.3. - (+) стр.2.4. - стр.2.5. + (-) стр.2.6. - стр.2.7. - стр.2.8.) 2.1. чистая прибыль 2.2. износ 2.3. рост (погашение) задолженности 2.4. рост (погашение) дебиторской задолженности 2.5. выплата процентов 2.6. средства от продажи (покупки) основных средств 2.7. капиталовложения 2.8. прирост оборотного капитала 3. Остаток денежных средств на начало периода 4. Накопленная денежная наличность на конец периода (стр.2 + стр.3) 5. Коэффициент текущей дисконтированной) стоимости при выбранной ставке дисконта**) 6. Текущие (дисконтированные) стоимости денежных потоков (стр.02 + стр.05) --------------------------------------------------------------- 7. Сумма текущих (дисконтированных) стоимостей денежных потоков --------------------------------------------------------------- 8. Остаточная (ликвидационная) стоимость за пределами планируемого периода (n лет) --------------------------------------------------------------- 9. Текущая (дисконтированная) стоимость остаточной стоимости за пределами планируемого периода при коэффициенте дисконтирования для конца года**) --------------------------------------------------------------- 10. Чистая текущая (дисконтированная) стоимость (NPV) (стр.7 + стр.9). --------------------------------------------------------------- *) расчеты проводятся с учетом ставки дисконта, пересчитанной на квартал; **) коэффициент текущей стоимости (коэффициент дисконтирования) денежных потоков за пределами планируемого периода рассчитывается для конца года по формуле: n k = 1 / (1 + r), где n - число лет; r - выбранная ставка дисконта. коэффициенты текущей стоимости денежных потоков планируемого периода рассчитываются для середины года по формуле: (n - 0,5) k = 1 / (1 + r), где n - число лет; r - выбранная ставка дисконта. 8.4. Расчет коэффициента внутренней нормы прибыли IRR (ставки дисконта, при которой NPV принимает нулевое значение). 8.5. Определение дисконтного (динамического) срока окупаемости проекта. 8.6. График погашения кредиторской задолженности, процентов и штрафов. 8.7. Расчет точки безубыточности (порога рентабельности). 8.8. Агрегированная форма прогнозного баланса. 8.9. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами на основе агрегированной формы прогнозного баланса. Таблица 6 -------------------------------------------------------------- | Наименование коэффициентов | ГОД | | |-------------------------------| | | 0 | 1 | 2 |... | n | -------------------------------------------------------------- 1. Коэффициент текущей ликвидности 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами ---------------------------------------------------------------

Заинтересованные лица могут познакомиться и с рекомендациями, которые сопровождают приведенную типовую форму плана.

Дата добавления: 2014-01-05