Обязательные резервы убытков

Состав страховых резервов

Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» предусматривает обязанность страховщиков формировать резервы. Однако, понятия «страховой фонд» и «страховой резерв» различны по содержанию.

Страховой фонд служит для текущих выплат, направленных на покрытие риска. Страховые резервы - это неисполненные на данный момент обязательства страховщика. Каждый вид риска покрывается соответствующим резервом.

Во всех видах страхования, кроме "жизни", резервы делятся на два вида:

1. Технические резервы.

2. Резерв предупредительных (превентивных) мероприятий.

Технические резервы, в свою очередь делятся на резервы премий и резервы убытков.

- Резерв премий включает резерв незаработанной премии (РНП).

- Резервы убытков делятся на обязательные и дополнительные:

а) Обязательные резервы убытков формирует любая страховая компания в соответствии с законодательством. К ним относятся:

-резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

- резерв произошедших, но незаявленных убытков (РНПУ).

б)Дополнительные резервы убытков. К ним относятся:

- резерв катастроф (РК)

- резерв возврата страховых взносов (РВВ)

- резерв покрытия колебаний убыточности (РПКУ)

Резерв не заработанной премии (РНП) - формируется по всем договорам, срок действия которых на отчетную дату не истек. Отчетной датой является начало года или начало квартального периода. Если договор на отчетную дату закончен, то вся премия переходит в заработанную и РНП = 0

В основе формирования РНП, а также других технических резервов, (кроме РЗУ) лежит базовая страховая премия.

Базовая страховая премия – это брутто-премия за минусом комиссионных вознаграждений и отчислений в резерв предупредительных (превентивных) мероприятий.

Премия базовая = Брутто-премия – Кв – РПМ (4.1)

Как было показано выше, резервы убытков делятся на обязательные и дополнительные.

а) РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков. Означает, что событие произошло, страховая компания приняла риск на страхование (т.е. признала событие страховым, а ущерб, подлежащим возмещению), выполнила расчеты ущерба и страхового возмещения, но расчеты с клиентом не произвела. Резерв рассчитывается по формуле:

РЗУ = (убытки, заявленные в отчетном периоде + убытки прошлых периодов - урегулированные убытки)*1,03, (5.1)

где 3 % - это затраты на урегулирование убытков.

б) Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ). Означает, что событие произошло, но страховая компания не имеет сведений о нем. РНПУ определяется в размере 5-10 % от базовой страховой премии.

Дата добавления: 2014-01-05