Учет денежных документов п

I

¹ / наименование банка-эмитента;

п ■/ наименование банка, обслуживающего получателя

Средств;

•/ наименование получателя средств;

V сумма аккредитива;

•/ вид аккредитива;

•/ способ извещения получателя средств об открытии

аккредитива;

*' •/ способ извещения плательщика о номере счета для Депонирования средств, открытого исполняющим банком; t V полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств; ^у<: S сроки действия аккредитива, предоставления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

•/ условие оплаты (с акцептом или без акцепта); '' ■/ ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном 'порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет 'получателя средств. Допускаются частичные платежи по 'аккредитиву.

14.5. Учет переводов в пути

Понятие «переводы в пути» применяется для учета движения денежных средств (переводов) в случаях, когда имеется временной разрыв между моментом документально подтвержденного списания и моментом зачисления денежных средств на соответствующий счет учета, в частности:

S выручки от продажи товаров, которые произведены организациями, осуществляющими торговую деятельность, внесенной в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленной по назначению;

■f денежных средств (переводов) в иностранных Байтах, внесенных в кассы кредитных организаций для зачи ления на расчетный или иной счет организации, но еще зачисленных по назначению.

Основанием для принятия денежных документов на уч являются квитанции кредитной организации, сберегател ной кассы, почтового отделения, копии сопроводительна ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Если учреждения банков оформляют выписки с ба ков-ских счетов по форме, отличной от общепринятой, эти выписки содержат информацию о суммах денежнь средств, которые поступили в адрес организации, но ел не подтверждены расчетными банковскими документам то организация отражает такие суммы в бухгалтерском уч те как «переводы в пути» и не вправе распоряжаться ш до момента получения кредитной организацией расчетнь документов, подтверждающих платеж.

в В кассе организации могут храниться такие денежна

документы, как оплаченные путевки в дома отдыха и d

натории, почтовые марки, марки государственной nouuii

ны, вексельные марки, оплаченные проездные билеты и дв

Поступления и выдача денежных документов оформлякщС

на основании приходных и расходных кассовых ордеров с

последующим составлением кассиром отчета по движени?

денежных документов.

Денежные документы оцениваются в бухгалтерском учё те в сумме фактических затрат на их приобретение.

Аналитический учет ведется по видам денежных док)Ч ментов. 'л

Дата добавления: 2014-01-05