КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Налоговая база – это денежное выражение прибыли. Расчет налоговой базы включает в себя расчет следующих составляющих: 1. период, за который определяется база нарастающим итогом 2. сумма доходов от реализации в отчетном периоде: 2.1 выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (Д 1); 2.2 выручка от реализации покупных товаров (Д 2); 2.3 выручка от реализации имущественных прав (за исключением доходов от реализации прав требований долга) (Д 3); 2.4 выручка от реализации прочего имущества (Д 4); 2.5 имущества и имущественных прав (Д 5); 2.6 выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке (Д 6); 2.7 выручка от реализации (Д 7): - ценных бумаг обращающихся на организованном рынке - ценных бумаг не обращающихся на организованном рынке - финансовых инструментов срочного рынка, не обращающихся на организованном рынке - по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации 3. расходы, произведенные в отчетном периоде, уменьшающие сумму соответствующих доходов (Р 1 – Р 7) 4. прибыли от соответствующих реализаций (П 1 – П 7) Пn = Дn – Pn 5. сумма внереализационных доходов: 5.1 в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде 5.2 в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте основных средств 5.3 в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 НК) 5.4 в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации 5.5 сумма восстановленных расходов на капитальные вложения
А) связанные с производством и реализацией, (прямые, косвенные, расходы, связанные с реализацией имущества и т.д.) Б) внереализационные расходы (расходы в виде процентов по долговым обязательствам, по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным налогоплательщиком, расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего периода, расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы, штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба) В) убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем периоде, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва)
Кроме того, предоставляются сведения (расчеты) налога на прибыль организаций: - удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов); - с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ) - с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам - сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога - Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
Схема1. Расчет налога на прибыль, по прибыли, облагаемой по ставке 20%
Дата добавления: 2014-01-05; Просмотров: 353; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |