Бухгалтерский учет расчетных отношений

Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств с расчетного счета

Дебет счета 51 (операции)	Кредитуемые счета
Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.)	91/2
Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены ли­митированные чековые книжки (55/2)
Произведены финансовые вложения
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги
Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуаль­ного страхования членов трудового коллектива	76/1
Перечислены платежи во внебюджетные дорожные Фонды
Погашена задолженность предприятия по предъ­явленным претензиям	76/2
Перечислены платежи в бюджет (налоги и штра­фы за нарушение налогового законодательства)
Перечислены платежи в фонды: социального стра­хования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Фе­деральный (69/3) и территориальные фонды обя­зательного медицинского страхования
Перечислена заработная плата
Перечислены авансы подотчетным лицам
Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, ди­виденды по итогам за год	75 -
Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяй­ственным договорам
Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным	66,67
Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли

Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оп­равдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Рас­четные счета».

Вопросы для самоконтроля

1. На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическо­му счету 51 «Расчетные счета»?

2. Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?

3. Что значит обработать выписку банка?

4. Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег.

5. В каких регистрах ведут синтетический учет опера­ций на расчетном счете?

Дата добавления: 2014-01-05