Социальные налоговые вычеты

Двойной вычет на детей

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Право на двойной вычет имеют также не состоящие в браке единственные родители. Родитель является единственным, если второй родитель умер, либо в свидетельстве о рождении вместо отца указан прочерк (либо имя отца указано со слов матери - это подтверждается специальной справкой загса - формой № 25).

Налоговый кодекс, п/п 4 п. 1 ст. 218
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Граждане, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13%, могут получить социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).

При определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов (ст.219 НК).

Условно их делят на четыре группы:

1. вычеты, связанные с расходами на благо­творительные цели (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

2. вычеты на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

3. вычеты на лечение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

4. вычеты по пенсионному обеспечению (пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Налоговый вычет на благотворительность

Уменьшить свой доход для расчета НДФЛ можно далеко не на все пожертвования. Доход льготируется только тогда, когда человек без­возмездно перечислил деньги:

Ø благотворительным организациям;

Ø социально ориентированным некоммер­ческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодатель­ством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

Ø организациям науки, культуры, образо­вания, здравоохранения и соцобеспечения, ко­торые полностью или частично финансирует бюджет;

Ø физкультурно-спортивным организациям и дошкольным учреждениям на развитие физ­культуры;

Ø религиозным организациям.

Налогом на доходы физических лиц не обла­гается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть боль­ше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то дру­гое имущество, права на вычет у него нет.

При возврате пожертвования налогоплатель­щик обязан задекларировать доход в сумме пре­доставленного ему социального вычета.

Максимальная совокупная сумма «медицинских», «пен­сионных» расходов, а также расходов на собственное обучение, на которую можно уменьшить налогооблага­емую базу, составляет 120 000 руб. в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обуче­ние, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам вы­бирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины.

Налоговый вычет на обучение

Перечень оснований для социальных налого­вых вычетов на обучение содержится в подпун­кте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В нем сказано, что в календарном году человек имеет право на получение вычета:

Ø на свое обучение - в размере фактических расходов, но с учетом ограничений;

Ø на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. в год на каждого ребенка;

Ø на обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплатель­щик является опекуном или попечителем, в не­которых случаях до 24 лет - в размере факти­ческих расходов, но не более 50 000 руб. в год на каждого ребенка.

Воспользоваться правом на социальный вы­чет могут также брат или сестра обучающегося, если они оплачивают учебу своего брата (сестры) в возрасте до 24 лет на очной форме обучения.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Налоговый вычет на лечение

Вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение года:

· за услуги по своему лечению;

• за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
• за медикаменты (в соответствии с переч­нем лекарственных средств, утвержденным По­становлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201), назначенные лечащим врачом и приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения социального налогового вы­чета необходимо подать в налоговую инспек­цию декларацию (форма 3-НДФЛ). К заявлению надо приложить подтверждающие документы.

Налоговый вычет по пенсионному обеспечению

Этот вычет действует для тех расходов, кото­рые были произведены после 1 января 2007 года. Такой вычет предоставляют в случае, если чело­век оплатил пенсионные взносы по договору не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. К ним также отно­сятся дополнительные страховые взносы на на­копительную часть трудовой пенсии.

Максимальная совокупная сумма «медицинских», «пен­сионных» расходов, а также расходов на собственное обучение, на которую можно уменьшить налогооблага­емую базу, составляет 120 000 руб. в год. Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обуче­ние, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам вы­бирает, какие расходы и в какой сумме учесть в пределах максимальной величины.

Как получить налоговый вычет

Для получения социального налогового вы­чета необходимо подать в налоговую инспек­цию декларацию (форма 3-НДФЛ). К заявлению надо приложить подтверждающие документы.

Например, для пенсионных льгот прикла­дываются договор с негосударственным пен­сионным фондом или страховой компанией, документы на оплату взносов (квитанции или справка работодателя об удержании взносов по заявлению), справка с места работы (форма 2-НДФЛ).

Если у работника нет иных социальных вы­четов, кроме пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или страховых взносов по договору доброволь­ного пенсионного страхования, он может полу­чить такой вычет у работодателя до окончания календарного года.

Дата добавления: 2014-01-05