Контрольные соотношения между Бухгалтерским балансом и Отчетом о движении денежных средств

Результатные показатели отчета о движении денежных средств

Код	Показатель	Порядок заполнения
	Сальдо денежных потоков за отчетный период	Указывается сумма, полученная путем сложения: Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100); Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200); Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300); Строка 4400 = Строка 4100 + Строка 4200 + Строка 4300. Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.
	Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	Указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на начало года. Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на начало года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.
	Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	Указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на конец года. Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на конец года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.
	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	Указывается «свернуто» итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом в рубли валютных денежных средств и эквивалентов. Сумма разницы определяется следующим образом: Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю = общая сумма положительных курсовых разниц за отчетный год – общая сумма отрицательных курсовых разниц за отчетный год. Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.

Таблица 5

Бухгалтерский баланс	Отчет о движении денежных средств
Код	Показатель	Код	Показатель
Строка 1250	Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 5)	Строка 4450	«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (графа 3)
Строка 1250	«Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 4)	Строка 4500	«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (графа 3)
Строка 1250	«Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 6)	Строка 4450	«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (графа 4)
Строка 1250	«Денежные средства и денежные эквиваленты» (графа 5)	Строка 4500	«Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (графа 4)

Дата добавления: 2014-01-05