Еластичність і податкова політика

Тепер проаналізуємо всі варіанти еластичності попиту.

1. E_p (q) < – 1. Тоді R ' (p) < 0. Таким чином, за еластичного попиту збільшення ціни p спричиняє зниження доходу. І навпаки, зниження ціни на товар збільшує доход.

2. E_p (q) = – 1. Тоді R ' (p) = 0, тобто за нейтрального попиту зміна ціни на товар не впливає на доход.

3. E_p (q) > – 1. Тоді R ' (p) > 0, тобто за нееластичного попиту збільшення ціни p зумовлює збільшення доходу.

Еластичність попиту за ціною завжди від’ємна, оскільки q' (p) < 0. Отже, еластичність доходу за ціною від’ємна E_p (R) < 0 для товарів, попит на які еластичний, і додатна (E_p (R) > 0) для товарів, попит на які нееластичний. Це означає: якщо попит нееластичний, то зміна ціни спричиняє зміну доходу в тому самому напрямі, й продавцям вигідно підвищувати ціну (що веде до збільшення їхнього доходу). За еластичного попиту зміна доходу відбувається в напрямі, протилежному зміні ціни, й для його підвищення продавцям вигідно знижувати ціну. Аналогічно підвищення податку на товар з еластичним попитом зумовлює скорочення доходу від оподаткування.

За еластичного попиту доход збільшується зі збільшенням кількості товару або зменшенням ціни, а за нееластичного – зменшується. Наприклад, доходи фермерів за гарного врожаю скоротяться, оскільки еластичність попиту на сільськогосподарську продукцію достатньо низька. Аналогічно підвищення цін на залізничні квитки може спричинити скорочення надходжень у бюджет, якщо попит на відповідну послугу виявиться еластичним.

Коли уряд вводить податки на деякі товари, він має знати: на які товари вводити податок; з кого стягувати податок – із виробників чи споживачів; які будуть податкові надходження в бюджет; на кого ляже основний податковий тягар; якщо податок вже стягується, то чи варто підвищувати податкову ставку для покриття дефіциту бюджету.

Інтуїтивно здавалося б, що основний податковий тягар ляже на тих, із кого стягуватиметься податок, і що чим вища податкова ставка, тим більшими будуть надходження від податків у бюджет. Детальніший економічний аналіз показує, що розмір податкового тягаря визначається не формальними платниками податку, а еластичністю попиту й пропозиції. Аналогічно підвищення податкової ставки, еквівалентне збільшенню ціни оподаткованого товару, може спричинити як збільшення податкових надходжень у бюджет, так і їх зменшення, знову ж таки залежно від еластичності.

Аби розібратися в цих питаннях, розглянемо детальніше модель стягування податку.

Нехай р – ціна одиниці товару на деякому ринку, s (p) – пропозиція, q (p) – попит на нього. Рівноважна ціна p₀ визначається з рівняння s (p₀) = q (p ₀).

Припустимо, що вводиться додатковий податок із виробників у розмірі t з кожної одиниці товару. Оскільки залежність пропозиції від ціни визначається прибутком, а за ціни p і податку t прибуток такий самий, як і за ціни p – t і відсутності додаткового податку, то s_t (p) = s (p – t)

Де s_t (p) – функція пропозиції після введення податку. Таким чином, крива пропозиції після введення податку посувається вгору на t одиниць (рис. 5).

рис. 5|

Нехай p₁ – нова рівноважна ціна. Рівність попиту й пропозиції за ціни p_t виражається рівнянням s_t (p) = q (p_t), яке еквівалентне рівнянню

s (p_t – t) = q (p_t) (13)

Замінюючи прирости функцій q (p) і s (p) у точці p₀ їхніми диференціалами, дістанемо наближені рівності

s (p₀ + ∆p) ≈ s (p₀) + s' (p₀)·∆p, (14)

q (p₀ + ∆p) ≈ q (p₀) + q' (p₀)·∆p, (15)

В яких ∆ p = p_t – p₀ – зміна рівноважної ціни. Враховуючи формули (14) і (15), рівність (13) можна записати у вигляді

s (p₀) + s' (p₀)·(∆p – t) = q (p₀) + q' (p₀) ∙∆p.

Оскільки s (p₀) = q (p₀), то остання рівність набирає вигляду

s'(p₀)∙(∆p – t) = q' (p₀)·∆p,

Звідки (16)

Таким чином, після введення додаткового податку на купівлю одиниці товару витрати споживача збільшаться на величину ∆p, яку можна наближено обчислити за формулою (16). Відповідно доход виробника (також на одиницю продукції) зменшиться на

Отже, додатковий податок розподілиться між споживачами й виробниками продукції в такому відношенні:

Оскільки в точці p₀ попит дорівнює пропозиції, то

Де E_s (p) і E_q (p) – еластичності пропозиції і попиту в точці p₀.

Дата добавления: 2014-01-05