Облік руху грошових коштів на рахунках у банку

Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій, призначено рахунок 31 «Рахунки в банках».

Рахунок31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Контрольні запитання

1. Що належить до грошових коштів згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку №4«Звіт про рух грошових коштів»?

2. Який основний нормативний документ регулює порядок ведення касових операцій в Україні?

3. Дайте визначення каси.

4. До належить до готівки?

5. Дайте визначення ліміту залишку готівки в касі. Як його визначають?

6. Що таке готівкові розрахунки?

7. Яка гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами?

8. Які вимоги до оприбуткування та видатку готівки?

9. Назвіть документи, якими оформлюють касові операції.

10. Які вимоги до оформлення прибуткового та видаткового касового ордера?

11. Які облікові регістри з обліку касових операцій Вам відомі?

12. Назвіть типові кореспонденції рахунків з обліку руху готівки в касі.

13. Як відбувається інвентаризація каси?

14. Як на рахунках бухгалтерського обліку відображають результати інвентаризації каси?

15. Який порядок відкриття та закриття поточного і депозитного рахунків підприємства?

16. Якою Інструкцією встановлено загальні правила, види і стандарти розрахунків клієнтів банків та банків у грошовій одиниці України?

17. Опишіть процедуру здійснення розрахунків за допомогою:

- платіжних доручень;

- платіжних вимог-доручень;

- розрахункових чеків;

- акредитива;

- при здійсненні заліку взаємної заборгованості.

18. Для чого призначені системи дистанційного обслуговування?

19. Охарактеризуйте рахунок 31 «Рахунки в банках».

20. Назвіть типові кореспонденції рахунків з обліку руху грошових коштів на рахунках в банках.

Дата добавления: 2014-01-05