Операции по банковскому счету

АРЕСТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

ЗАКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА: ОСНОВАНИЯ И ПОРЯДОК

ДИСТАНЦИОННОЕ БАНКОВСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

ОПЕРАЦИИ ПО БАНКОВСКОМУ СЧЕТУ

ЛЕКЦИЯ № 5

Согласно ст.848 ГК РФ банк обязан выполнять для клиента операции, предусмотренные для счета данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Основными операциями, совершаемыми по банковскому счету, являются:

- зачисление на счет клиента поступающих денежных средств;

- списание/выдача со счета клиента определенных денежных сумм.

Денежные средства списываются со счета банком на основании распоряжения клиента (п.1 ст.854 ГК РФ) либо с его согласия (ст.874 ГК РФ). Без распоряжения клиента денежные средства, находящиеся на счете, списываются по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, эти средства списываются в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований денежные средства списываются в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами. Работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третей очереди;

в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Средства со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.

При недостаточности денежных средств на счете банк вправе предоставить клиенту кредит особого вида – овердрафт, если подобная возможность предусматривалась договором банковского счета. Овердрафт выражается в осуществлении банком платежей со счета клиента на оговоренную в договоре сумму, при отсутствии на данном счете денежных средств. Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, определяются правилами о займе и кредите (гл.42 ГК РФ), если договором банковского счета не предусмотрено иное. При этом денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст.850) и оплатой услуг банка (ст.851), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст.852) прекращаются зачетом (ст.410 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором банковского счета.

Без распоряжения клиента средства с банковского могут быть списаны по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Законодатель не определил понятия «бесспорное» и «безакцептное» списании, зачастую толкуя их как синонимы. Между тем понятие «бесспорного» списания применяется к тем видам банковских операций, которые осуществляются по требованию государственных органов и в пользу государства. Безакцептное списание применяется в договорных отношениях, когда правоотношения сторон носят договорный, возмездный характер.

В бесспорном порядке списываются денежные средства со счета плательщика по решению суда общей юрисдикции и арбитражного суда на основании исполнительных документов. перечень которых установлен ст.12 Закона «Об исполнительном производстве». Исполнительный документ может быть направлен самим взыскателем либо судебным приставом- исполнителем в кредитную организацию, которая обязана в трехдневный срок его исполнить полностью либо частично (при недостаточности денежных средств).

В бесспорном порядке списываются денежные средства со счетом плательщиков в случаях, прямо предусмотренных законом на основании представленных взыскателем инкассовых поручений.

В настоящее время отношение законодателя к подобной форме списания неоднозначно. В частности, постановлением Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996г. № 20-П бесспорный порядок взыскания штрафов налоговыми органами признан превышением конституционно допустимого ограничения права, закрепленного в ч.3 ст. 35 Конституции РФ, согласно которой никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Впоследствии определением Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-О «По жалобе ЗАО «Производственно-коммерческая компания «Пирамида» на нарушение конституционный прав и свобод пунктом 4 ст.14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» было разъяснено, что вывод Конституционного Суда РФ, признавшего, что бесспорный порядок взыскания с юридических лиц сумм штрафов и иных санкций без их согласия, т.е. при возражении против указанных взысканий, является неконституционным вне зависимости от того, каким органом принимается решение о взыскании и каким нормативным актом такое право ему предоставлено, распространяется на все иные органы, в том числе государственные службы и фискальные органы, поскольку ими могут применяться аналогичные санкции.

Аналогичная позиция прослеживается в определении Конституционного Суда РФ от 14 января 2000 года № 4-О.

В бесспорном порядке денежные средства со счета могут быть списаны, в частности, по распоряжению следующих взыскателей:

1.налоговых органов – в отношении налога, сбора, а также пеней, штрафов, подлежащих уплате налогоплательщиками (организациями, индивидуальными предпринимателями), а также налоговыми агентами и плательщиками сборов (ст.46, 47 НК РФ);

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

(в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

(в ред. Федерального закона от 29.11.2010 N 324-ФЗ)

Не производится списание налога с депозитного счета, если не истек срок депозитного договора.

Указанное поручение налогового органа исполняется банком не позднее одного операционного дня, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством.

Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, осуществляется в судебном порядке. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика подается налоговым (таможенным) органом в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Таким образом, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица в отношении денежных средств, находящихся на его счетах в банках, производится на основании вступившего в законную силу решения суда в соответствии с Законом «Об исполнительном производстве».

2)органов Федерального казначейства – в отношении сумм бюджетных средств, используемых не по назначению; подлежащих возврату в бюджет; срок возврата которых истек; суммы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе, просрочку платы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе (ст.284 БК РФ);

3)таможенных органов – в отношении платежей (ст.351. 354 ТКРФ);

4)Банка России – в отношении сумм недовнесенных средств при нарушении кредитными организациями норматива обязательных резервов ЦБ РФ (ст.38 Закона о Банке России);

Возможность безакцептного списания денежных средств со счета плательщика может быть предусмотрена договором между банком и клиентом либо доп.соглашением к нему, в котором указывается, какой именно кредитор вправе списывать со счета денежной суммы в безакцептном порядке и за какую продукции (товар, оказанные услуги, выполненные работы).

Дата добавления: 2014-01-05