Налоговая политика

Налоговые правоотношения. Налоговая деятельность государства.

Тема II. Государственное регулирование.

Вопрос 7

Государство должно создавать необходимые условия для функционирования рыночных механизмов и с их помощью регулировать экономические процессы.

Важнейшим инструментом государства в реализации поставленных целей является налоговая политика.

Налоговая политика – комплекс мероприятий в области налогов направленных на достижение поставленных целей.

Налоговая политика влияет на все сфера страны и связана со многими элементами государственного управления.

Манипулируя налоговой политикой, государство стимулирует экономическое развитие или сдерживает его, но в конечном итоге должен обеспечиваться налоговый рост.

Сущность налоговой политики определяется различными факторами:

· Общенациональные цели государства

· Отношения между формами собственности

· Построение национальной экономики и т.д.

Выделяют следующие формы налоговой политики:

· Политика максимальных налогов

Устанавливаются высокие налоговые ставки, сокращаются льготы, вводятся дополнительно налоги.

Цель: получить максимальную величину финансовых ресурсов не заботясь о последствии политики. Вконечном итоге может произойти экономический спад.

· Политика экономического развития

В максимально возможных размерах налогового времени учитываются интересы государства и налогоплательщика. Государство ослабляет налоговый прессинг для производителей, сокращает свои расходы(в первую очередь на социальные программы)

Цель: создать благоприятный налоговый климат за счет инвестиционных вложений.

· Политика разумных налогов

Усредненный вариант между первой и второй формами: устанавливается достаточно высокий уровень налогообложения при одновременной реальной социальной защите граждан.

Классификация налоговой политики

Налоговая стратегия   Разработка концепции и тенденции развития налоговой системы

Налоговая тактика   Достижение цели конкретного этапа развития экономики

Результативность налоговой политики зависит от того какие принципы государство закладывает в его основу:

· Соотношение прямых и косвенных налогов

· Методы формирования налоговой базы

· Широта применения налоговых льгот

· Применение прогрессивных налоговых ставок (преобладание пропорциональных)

· Использование системы вычетов и т. д.

Методы осуществления налоговой политики зависят от цели государства:

· Фискальная

· Экономические

· Социальные

· Международные

Инструментами регулирования налоговой политики являются: налоговая ставка, налоговая льгота, налоговые санкции, формирование налоговой базы.

В РФ налоговая политика регулируется «Основными направлениями налоговой политики РФ на 2011 и на плановый период 2012 и 2013 года».

Вопрос 8.

Дата добавления: 2014-01-05