Проверка состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета затрат на производство

Тема- Аудит затрат на производство

Процедуры аудита нематериальных активов

Процедура 1. Сопоставление данных оборотно-сальдовой ведомости (или главной книги) по счетам нематериальных активов с данными бухгалтерского баланса (форма №1)

Субсчет счета 04 за вычетом счета 05	Название субсчета	Сальдо на начало (дебетовое)	Дебетовый оборот за период	Кредитовый оборот за период	Сальдо на конец (дебетовое)	Изменения за отчетный период (разница между данными на конец и начало периода	Краткое объяснение изменений
Итого по счету 04 - 05		-		-
Итого по данным строки 110 бухгалтерского баланса (форма № 1)		-		-
Отклонения		-		-

Процедура 2. Сопоставление данных о приобретении объектов нематериальных активов на соответствие данным, указанным по строке 290 отчета о движении денежных средств (форма №4). Подтверждение соответствия данных по строке 210 отчета о движении денежных средств (форма № 4) данным о поступлении денежных средств от продажи объектов нематериальных активов

Строка формы № 4	Наименование регистра бухгалтерского учета	Отклонения	Краткое объяснение отклонений
Строка 210	Дебет 51, 50 - Кредит 62,76
Строка 290	Дебет 60,76 - Кредит 50, 51

Процедура 3. Сопоставление данных о начисленной амортизации за отчетный период с данными о начисленной амортизации по строке 020 «Себестоимость проданных товаров» отчета о прибылях и убытках (форма № 2)

№ п/п	Наименование НМА	Срок полезного использования	Сумма начисленной амортизации
Итого по данным аналитического учета
Итого по данным, входящим в строку 020 отчета о прибылях и убытках

Организация ____________________________________________________________

Аудитор ________________________________________________________________

Проверяемый период __________________ Дата начала проверки _____________

Предоставленные документы ______________________________________________

Проверяемый период _____________________________________________________

Масштаб выборки ________________________________________________________

Дата окончания проверки ________________________________________________

Вопрос	Ответ	Примечание
Автоматизирован ли процесс учета затрат на производство?	Да	Указать, с применением какого программного продукта
Соблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство?	Да	Привести примеры, подтверждающие данный факт
Оформлены ли с нарушением законодательства о бухгалтерском учете первичные учетные документы по учету затрат?	Да	Привести примеры, подтверждающие данный факт
Существуют ли нормативы на затраты, соблюдаются ли они?	Да/Нет	Если организацией разработаны нормативы, то необходимо привести результаты выборки. Если у организации отсутствуют нормативы, то необходимо отметить данный факт в качестве нарушения
Проводится ли инвентаризация незавершенного производства?	Да/Нет	Если организацией проводится инвентаризация, то необходимо проверить ее результаты. Если организацией инвентаризация не проводится, то необходимо отметить данный факт в качестве нарушения
Правильно ли классифицируются затраты на производство по элементам и по статьям калькуляции?	Да/Нет	Если правильно, то проверить применяемую в организации классификацию на соответствие учетной политике. Если неправильно, то необходимо отметить данный факт в качестве нарушения
Организован ли учет потерь от брака?	Да/Нет	Если организован, то проверить применяемый в организации учет потерь. Если не организован, то отметить данный факт в качестве нарушения
Сверяются ли периодически данные аналитического и синтетического учета затрат на производство?	Да/нет	Если сверяются, то проверить периодичность сверки. Если не сверяются, то отметить данный факт в качестве нарушения

Процедура 1. Проверка расходов на ремонт

Контрагент (№ договора)	Номер и дата акта выполненных работ	Номер и дата выставленного счета за выполненные работы	Сумма расхода согласно данным учета, тыс. руб.	Сумма расхода согласно первичным документам, тыс. руб.	Расхож­дение, тыс. руб.	Ошибки и замечания	Объяснения Компании

Процедура 2. Проверка расходов на аренду

Договор аренды (контрагент)	Сумма арендной платы по данным клиента	Сумма арендной платы по данным аудита	Расхож­дение, тыс. руб.	Ошибки и замечания

Процедура 3. Проверка расходов будущих периодов

Контрагент (№ договора)	Сумма расхода согласно данным учета, тыс. руб.	Сумма расхода, пересчитанная в разделе «Расходы будущих периодов» (счет 97), тыс. руб.	Расхож­дение, тыс. руб.	Ошибки и замечания	Объяснения фирмы

Дата добавления: 2014-01-05