Налоговая система государства

Государственный бюджет. Пути формирования и использования.

Государственный бюджет – это система денежно-распределительных отношений, регламентируемых государственными органами власти по поводу перераспределения части национального богатства для образования и расходования основного централизованного фонда денежных средств государства.

Используя бюджет, государство оказывает влияние на формирование межотраслевых, территориальных и социальных пропорций, осуществляет распределение и перераспределение ВВП, экономически обеспечивает выполнение целевых комплексных программ, научно-технического прогресса и планов экономического развития.

Расширяя объем государственных инвестиций, государство стимулирует повышение спроса на факторы производства, инновационную технику, рабочую силу.

Государственные финансы обеспечивают обороноспособность страны, решаются социальные вопросы, проводят программы по борьбе с бедностью, защита окружающей среды и т.д.

Функции бюджета:

1.Образование бюджетного фонда;

2.Использование бюджетного фонда;

3.Контрольная функция.

Первую функцию выполняют бюджетные доходы, включающие налоги, займы, доходы от государственной собственности. Структура бюджетных доходов непостоянна, зависит от конкретных экономических условий.

Вторая функция связана с конкретными целевыми бюджетными расходами. В этом случае государство выступает как совокупный хозяйствующий субъект, который учитывает экономические интересы всех других участников воспроизводственного процесса. Бюджетные расходы охватывают все отрасли и сферы экономики.

Третья функция предусматривает возможность эффективного воздействия государства на все экономические процессы.

Параметры государственного бюджета:

1.Доходная часть: 5.046 трлн. рублей (на 2005 год было 3.3 трлн рублей, большая часть=96% налоги).

2.Расходная часть: 4.27 трлн рублей.

Данные параметры будут выполнены, если планированный объем ВВП составит 24.4 трлн рублей (на 2007 год планируется 30.8 трлн рублей).

Расходы:

1.Общие государственные вопросы примерно 14.8% всего бюджета (4 млрд на содержание аппарата президента) (15% - 2007 год).

2.Национальная оборона: 16-17% (15% - 2007 год).

3.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность: 13% (12.17% - 2007 год).

4.Национальная экономика: 8% (9% - 2007 год).

5.ЖКХ: меньше 1% = 0.2% (0.91% - 2007 год).

6.Охрана окружающей среды: 0.2% (0.14% - 2007 год).

7.Образование: 4.5% (5.1% - 2007 год).

8.Культура: 2% (1.2% - 2007 год).

9.Здравоохранение: 3% (3.8% - 2007 год).

10.Социальная политика: 4.8% (3.9 – 2007 год).

11.Межбюджетные трансферты: 33%.

Налоговая система – это совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей и методов их построения.

Принципы построения налоговой системы:

1.Нейтральность налоговой системы. Заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков.

2.Принцип справедливости. Обеспечивает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему.

3.Принцип простоты. Предполагает построение налоговой системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения. При этом следует учитывать внутренние и внешние интересы государства, интересы предприятий и граждан.

Налог – это безвозмездный обязательный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц для осуществления государством своих функций.

Сбор – платеж за услуги, предоставляемые государством.

Функции налогов:

1.Фискальная – формирует денежные доходы государства.

2.Экономическая – предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, в заинтересованности производителей, в развитии различных видов деятельности.

Виды налоговых ставок:

1.Твердые ставки – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения (акцизный налог).

2.Пропорциональные ставки – действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога (налог на прибыль).

3.Прогрессивные ставки – предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания налога.

4.Регрессивные ставки – предполагают снижение налога по мере роста дохода (единый социальный налог).

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые – непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком. Прямо пропорциональны платежеспособности (налог физических лиц). Косвенные – включаются в цену товара (акцизы, НДС и т.д.).

Американский экономист Лаффер доказал, что снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует подъему производства и росту доходов. Согласно рассуждениям Лаффера, чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций, снижает у них стимулы к капиталозатратам, замедляет экономический рост.

Кривая Лаффера:

R

100%

R₁

0% V₁ V

По оси ординат отложены налоговые ставки R, по оси абсцисс поступления в бюджет V.

При увеличении ставки налога R, доход государства в результате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер ставки R₁ обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет V₁. При дальнейшем повышении налогов, стимулы к труду, к предпринимательству снижаются. При 100% налогообложении доход государства будет равен нулю. Следовательно, повышение или понижение налоговых ставок оказывает стимулирующее или тормозящее воздействие на динамику инвестиций.

Налоговая система динамична. Это связано с изменением экономической конъюнктуры, целей и задач экономического роста.

Дата добавления: 2014-01-05