Учет денежных средств в кассе

Организации хранят наличные деньги и денежные документы в кассе - специально оборудованном помещении. Организация должна обеспечить сохранность денег в помеще­нии кассы, а также при доставке их из учреждения банка.

Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованием по технической укрепленности касс и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Операции с денежными средствами организации, хранящимися в ее кассе, называются кассовыми операциями. Кассовые операции ведет кассир. В кассе организации могут храниться не только денежные средства, но и документы, относящиеся к бланкам строгой отчетности.

Бланки строгой отчетности – трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы и другие документы. Перечень документов, относящихся к бланкам строгой отчетности, порядок их хранения и использования устанавливается организацией.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен счет 1010 «Денежные средства в кассе».

По дебету данного счета отража­ется поступление денег в кассу организации, а по кредиту - выплата денег.

В кассу организации наличные денежные знаки поступают с банковского счета в банке, а также в результате платежей наличностью за товарно-материальные запасы и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.п.

Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (Ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером.

Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО –2). Этот документ подписывается руководителем, главным бухгалтером, кассиром, лицом, получающим деньги в кассе с указанием паспортных (удостоверении) данных получателя, а также погашается ордер при выдаче денег из кассы штампом «оплачено».

Выписывают расходный кассовый ордер в следующих случаях:

· при разовой выдаче денег отдельным лицам;

· на платежную ведомость при выдаче оплаты труда;

· при сдаче денег в банк (в этом случае кассир выписывает еще и объявление на взнос наличными, которое остается в банке, квитанцию, прикладываемой к выписке банка).

· в других случаях.

Все приходные и расходные кассовые ордера при выписке должны регистрироваться в журналах регистрации приходных и расходных документов (форма № КО-3).

Записи в журналах производится в хронологическом порядке, причем отдельно ведется журнал по регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Движение денег в кассе осуществляется кассиром в кассовой книге (форма №КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовую книгу ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой, вторые экземпляры листов отрываются и являются отчетами кассира. Первые экземпляры остаются в книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Все исправления должны быть заверены подписями кассира или главного бухгалтера.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдаче по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. В конце рабочего дня подсчитываются итоги по поступлению и выдаче денег в кассе, и выводится остаток на конец дня. Затем кассир передает в бухгалтерию отрывной лист записей с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

При незначительном объеме кассовых операции, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней.

С согласия кассира кассовой книге может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде машинограммы.

Корреспонденция по счету 1010 представлена в таблице 1.

Таблица 1. Корреспонденция счетов по учету денег в кассе

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Получены денежные средства с текущего банковского счета в тенге
	Сдана в кассу задолженность работников по подотчетным суммам
	Получен доход от реализации продукции и оказания услуг
	Получены доходы от реализации прочих активов
	Получено от учредителя
	Выплаты оплаты труда работникам и другие выплаты выданные персоналу организации и должностным лицам
	Выплаты, выданные работникам организации в подотчет
	Сдано из кассы на текущий банковский счет в тенге

Дата добавления: 2014-01-06