Бюджет себестоимости реализованной продукции

Бюджет управленческих и коммерческих расходов.

Бюджет запасов сырья и готовой продукции.

Бюджет переменных накладных расходов.

Бюджет прямых затрат труда.

Бюджет прямых затрат сырья и материалов.

Бюджет производства.

Бюджет продаж.

Процедура принятия бюджетов

Цель – рассчитать прогнозный объем продаж (S_b), исходя из стратегии развития компании, ее производственных мощностей и прогнозов о состоянии емкости рынка. Определяется количеством потенциально реализуемой продукции (Q_k) (в натуральном выражении).

Прогнозные цены продукции (P_k) используются для оценки объема продаж в стоимостном выражении. Расчеты ведутся в разделе основных видов продукции по формуле: S_b=ΣQ_k+P

Цель – расчет объема производства исходя из результата расчета предыдущего бюджета и целевого остатка произведенной, но не реализованной продукции. Расчеты ведутся по каждому виду продукции в натуральных единицах по формуле: Q_p=Q_s+FG_e=Q_n-FG_s

Q_p – прогнозный объем производства;

Q_s – прогнозный объем продукции;

FG_e – целевой остаток на конец планируемого периода;

FG_s – остаток продукции на начало планируемого периода;

Q_n – общие потребности в готовой продукции.

На основе данных об объеме производства, нормативных затратах сырья на 1 единицу продукции, целевых запасов сырья на начало и конец периода и цен на сырье и материалы определяют потребность в сырье и материалах, а так же общую величину расходов на потребление. Данные формируются в натуральном и стоимостном выражении, для расчета используют предыдущую формулу.

Цель – рассчитать общие затраты на привлечение трудовых ресурсов, занятых в производстве (в стоимостном выражении). Исходными данными являются объем производства, рассчитанный ранее, и методика начисления заработной платы. Расчет зависит от нормирования труда и оплаты работников.

Расчет ведется по статьям переменных накладных расходов (амортизация, страховка и т.д.) в зависимости от принятого в компании базового показателя (объем производства, прямые затраты труда в часах и т.д.).

Исходные данные для расчета – это целевые остатки сырья и готовой продукции в натуральных единицах, рассчитанные в бюджете №2и3, данные оценок на единицу сырья и материалов, а так же данные о себестоимости продукции.

Здесь производится прогнозная оценка общезаводских (постоянных) накладных расходов. Статьи расходов определяются спецификой деятельности компании.

Расчет ведется на основе ранее рассчитанных бюджетов с использованием методики исчисления себестоимости, принятой в компании.

Дата добавления: 2014-01-06