В расчетных правоотношениях. Административная ответственность банков

Административная ответственность банков

Административная ответственность банков установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года³. К правонарушениям, банковских расчетов, можно условно отнести:

1. Правонарушения порядка осуществления расчетов и ведения кассовых операций.
1. административный штраф применяется к индивидуальным предпринимателям, должностным лицам и юридическим лицам — клиентам кредитных организаций в случаях:

• продажи товаров, выполнения работ либо оказание услуг в ор­ганизациях торговли либо в иных организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услу­ги, при отсутствии установленной информации об изготовителе или о продавце либо без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин (ст. 14.5);
• нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расче­тов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения сво­бодных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (ст. 15.1);

1. административные санкции к юридическим лицам-кредитным организациям и к должностным лицам кредитных организаций применяются в случаях:

• невыполнения должностным лицом учреждения банка обязан­ностей по контролю за выполнением организациями или их объеди­нениями правил ведения кассовых операций (ст. 15.2);
• нарушения банком или иной кредитной организацией установ­ленного срока исполнения поручения налогоплательщика (платель­щика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (взноса), а равно инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюд­жетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), соответст­вующих пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюд­жетный фонд) (ст. 15.8);
• осуществления банком или иной кредитной организацией расход­ных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов или иных лиц при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фон­да о приостановлении операций по таким счетам (ст. 15.9);
• неисполнения банком или иной кредитной организацией пору­чения органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственный пенсий и (или) других вы­плат (ст. 15.10);

1. В некоторых случаях представляется возможным отнести к чис­лу имеющих косвенное отношение к расчетным правоотношениям следующие административные правонарушения, принимая во вни­мание, что для осуществления расчетов необходимы определенные предпосылки - заключение договора банковского счета, открытие счета и иные.
1. совершаемые клиентами кредитных организаций:

• нарушение установленного срока подачи заявления о постанов­ке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюд­жетного фонда (ст. 15.3);
• неперечисление получателем бюджетных средств в установлен­ный срок платы за пользование бюджетными средствами, предостав­ленными на возмездной основе (ст. 15.16);

1. совершаемые должностными лицами кредитных организаций:

• нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информа­ции об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации (ст. 15.4);
• открытие банком или иной кредитной организацией счета орга­низации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или ор­гане государственного внебюджетного фонда; а также открытие сче­та при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении опе­раций по счетам этого лица (ст. 15.7).

К ответственности в административном порядке в сфере расчет­ных и тесно связанных с ними правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиен­ты за нарушения налогового законодательства и бюджетного законо­дательства.

1. Нарушения налогового законодательства:

• нарушение налогоплательщиком установленного срока пред­ставления в налоговый орган информации об открытии или закры­тии им счета в каком-либо банке (п. 1 ст. 118 ч. 1 НК РФ);
• открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; а также несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индиви­дуальным предпринимателем (п. 1 и 2 ст. 132 ч. 1 НК РФ);
• нарушение банком установленного срока исполнения поруче­ния налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора (п. 1 ст. 133 ч. 1 НК РФ);
• исполнение банком при наличии у него решения налогового ор­гана о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечис­ление средств другому лицу, не связанному с исполнением обязанно­стей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федера­ции преимущество в очередности исполнения перед платежами в бю­джет (внебюджетный фонд) — (ст. 134 НК РФ);
• совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогоплательщика (ч. 2 ст. 135 НК РФ);
• непредоставление банками по мотивированному запросу на­логового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок; (ч. 1 ст. 135.1 НК РФ).

За совершенные правонарушения налоговые органы вправе взыс­кивать штрафы и пени, а также предъявлять исковые заявления в суд (ст. 31 НК РФ);

1. Нарушения бюджетного законодательства:

• несвоевременное исполнение платежных документов на пере­числение средств, подлежащих зачислению на счета соответствую­щих бюджетов (ст. 304 БК РФ)⁴;
• несвоевременное исполнение платежных документов на пере­числение бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств (ст. 305 БК РФ).

Совершение указанных правонарушений влечет наложение на ру­ководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пени с кредитной организации. Правом применения мер принужде­ния обладают руководители (и их заместители) Федерального казна­чейства Министерства финансов РФ (ст. 282-284 БК РФ).

Правомочиями рассматривать дела об административных право­нарушениях, совершаемых вышеуказанными субъектами при осуще­ствлении расчетов, и привлекать к административной ответственнос­ти наделены различные органы, в частности:

• судьи — по правонарушениям, предусмотренным статьями!5.3— 15.12 КоАП РФ;
• судьи арбитражных судов — в отношении правонарушений, пре­дусмотренных ст. 15.10 КоАП РФ;
• федеральные органы налоговой полиции (их руководители и за­местители) - по ст. 14.5; 15.1, 15.2 КоАП РФ;
• руководители федерального органа, ответственного за исполне­ние федерального бюджета (их заместители; а также руководители и заместители структурных подразделений и территориальных орга­нов) - по ст. 15.14-15.16 КоАП РФ.

Дата добавления: 2014-01-06