Финансовые планы

Метод балансовых расчетов

Методы финансового планирования.

Этапы финансового планирования.

1. Составление проекта финансового плана (бюджета).

2. Рассмотрение и утверждение финансового плана.

3. Исполнение финансового плана.

4. Своевременная корректировка показателей финансового плана.

5. Контроль за выполнением параметров финансового плана.

1. Метод экономического анализа, используется для определения ключевых тенденций в динамике натуральных и стоимостных показателей и внутренних резервов государства и хозяйствующих субъектов.

2. Нормативный метод применяется для вычисления потребностей субъектов хозяйствования финансовых ресурсов, капитале и резервов на базе заранее установленных норм технико-экономических нормативов.

Нормативы могут устанавливаться:

· Государством (ставки налогов и сборов, тарифы взносов в государственные внебюджетные фонды, поправочные коэффициенты к нормам амортизационных отчислений итд.).

· Хозяйствующим субъектом (нормы расхода сырья и материалов на изготовлении готового продукта, нормы и нормативы плановой потребности в оборотных средствах и др).

· Для регулирования и контроля за использование ресурсов и капитала.

Основан на прогнозе и равенстве поступлений и выплат денежных средств. На определенную дату в будущем.

4. Метод денежных потоков имеет при разработке оперативных финансовых планов субъекта хозяйствования. Например: движение бюджетных средств, платежного баланса и др.)

5. Метод многовариантных расчетов заключается в разработке многовариантных плановых расчетов из которых выбирают оптимальный. Критерии выбора могут быть различны:

-минимизация операционных издержек и капиталовложений в текущие и инвестиционные деятельности.

- максимизация прибыли.

6. Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и определяющими их определяющими их ключевыми факторами.

Перспективные финансовые планы, как правило, разрабатываются на 3 года. На первый год составляется бюджет, принимаемый к исполнению, а на последующие годы – плановые бюджеты, которые в дальнейшем корректируются.

Самым верхним уровнем финансовых планов является Баланс финансовых ресурсов РФ, который

Этот документ разрабатывает министерство экономики РФ и Минфин РФ с привлечением информации других министерств и ведомств для возможного управления финансовыми ресурсами. В балансе отражаются финансовые ресурсы, доходы и резервы государства предприятий и граждан, которые распределяются в масштабе всей страны. Баланс финансовых ресурсов это совокупность всех доходов и расходов РФ, субъектов муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. Он составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год, в соответствии с прогнозом социально-экономического развития на данной территории.

Консолидированный бюджет РФ составляет Минфин РФ в форме сводного баланса, где показывают все финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении государства и направления их расходования, показатели финансовых планов и отчетов по их исполнению используют для анализа и оценки финансового состояния страны и субъектов РФ.

Баланс движения расходов и доходов составляется в наличной и безналичной формах.

Денежные доходы населения формируются:

-з/п, премии, средства на командировки, выплаты социального характера и другие выплаты осуществляемые работодателем своим работником.

- доходы от предпринимательской деятельности, участие в прибылях предприятия, доходы от кредитно-финансовых операций.

- социальные трансферты государственные пенсии, пособия, стипендии итд

Расходы делятся на:

- потребительские расходы;

- налоги и другие обязательные платежи;

- добровольные взносы;

- денежные сбережения;

Баланс денежных расходов и доходов населения используется в дальнейшем для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов. Он составляется как на федеральном, так и региональном уровне с участием Министерства экономического развития, Минфина, ЦБ и других.

13.1. Финансовое прогнозирование:

Это расчет и обоснование финансовых показателей, которые используют в процессе принятия управленческих решений. Основные задачи финансового прогнозирования:

- установление объема финансовых ресурсов в предстоящем периоде;

- источники их формирования и пути наиболее эффективного их использования и пути наиболее эффективного использования;

Разработка прогноза дает возможность ответить на вопрос: Что ожидает предприятие в будущем – укрепление или утрата платежеспособности.

Цель финансового прогнозирования – это определение объема и источников образования финансовых ресурсов и резервов и резервов, а также направления их использования.

Финансовые прогнозы позволяют разрабатывать различные сценарии разрешения социально-экономических задач. Стоящих перед субъектами финансовой системы.

Используются различные методы прогнозирования:

1. Методы экспертных оценок;

2. Методы обработки пространственных и временных совокупностей;

3. Методы ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного моделирования и модели роста;

4. Методы пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек;

В мировой практике для прогнозирования устойчивости предприятия, выбора его финансовой стратегии определение риска банкротства используются различные экономико-математические методы.

В РФ для прогнозирования возможного банкротства предусматривается двухфакторная система. Целью проведения анализа является обоснование решения о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а самого предприятия неплатежеспособным.

Неудовлетворительная структура баланса характеризуется таким состоянием имущества и долговых прав предприятия – должника, при котором в связи с недостаточной степенью ликвидности его активов не может быть обеспечена своевременное выполнение обязательств перед банками поставщиками и кредиторами.

Дата добавления: 2014-01-06