Общая характеристика основных форм безналичных расчетов

В безналичных расчетах обязательно участвуют два или более хозяйствующих субъектов и банк. Безналичные расчеты не возможны без наличия расчетного счета у предприятия. На расчетный счет поступает выручка от всех видов операций, а с расчетного счета осуществляются все виды выплат. При открытии банковского счета между банком и клиентом заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Для открытия расчетного счета необходимы следующие документы:

1.Заявление.

2.Свидетельство о государственной регистрации.

3.Копии устава и учредительного документа, заверенные нотариально.

4.Два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально.

5.Копии свидетельств о постановке на учет в налоговом органе и во внебюджетных фондах.

Установлена определенная последовательность по списанию средств с расчетного счета. При достаточности средств – в порядке календарной очередности. При недостаточности средств – в соответствии с очередностью, определенной Гражданским кодексом РФ.

В РРРРоссии при осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

1.Расчеты платежными поручениями.

2.Расчеты по аккредитиву.

3.Расчеты чеками

4.Расчеты по инкассо

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это распоряжение банка владельца счета (плательщику) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня их выписки.

В основном все платежи осуществляются при помощи платежных поручений.

Схема документооборота отражена на рисунке.

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате

1 – поставка товара (оказание услуг, выполнение работ)

ПОСТАВЩИК

ПОКУПАТЕЛЬ

БАНК ПОКУПАТЕЛЯ

БАНК ПОСТАВЩИКА

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем денежной суммы чекодержателю.

Чек оплачивается за счет денежных средств чекодателя. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней, не считая день его выписки.

Расчеты чеками

		БАНК

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Аккредитивы бывают:

1.Покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными).

2.Отзывными и безотзывными.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Аккредитивная форма расчетов

1 – Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива

2 – Передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя

3 – Перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитив»

4 – Сообщение поставщику об открытии аккредитива

5 – Поставка товаров (оказание услуг, выполнение работ)

6 – Расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется списание средств со счета «Аккредитив» и зачисление средств на счет поставщика

7 – Сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя

8 – Сообщение покупателю об использовании аккредитива

При расчете по инкассо банк на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1.Платежных требований. Оплата может производится в акцептном и безакцептном порядке.

2.Инкассовых поручений (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо осуществляются в отношении судебных исков, обязательств по налоговым платежам, по кредитным платежам и прочее.

Расчеты инкассовыми поручениями

2, 3, 4 - Выписка инкассового поручения и его направление через банки, обслуживающие поставщика и покупателя, плательщику

5 – Акцепт или отказ от акцепта

7 – Направление акцептованного инкассового поручения и перечисление средств на счет поставщика

Помимо определенных в ГК РФ и в Положении форм безналичных расчетов, в России в хозяйственной практике используются следующие расчеты:

-платежными требованиями-поручениями,

-путем зачета взаимных требований,

-акцептная форма,

-вексельная форма,

-лизинг,

-факторинг и прочие.

Лекция 3

Дата добавления: 2014-01-06