Расходы и доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийная деятельность, привлечение вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков, оказание нетрадиционных банковских услуг.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка: процентный, в форме комиссионного вознаграждения и прочие. Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. По времени получения доходы делятся на доходы от текущего периода и доходы будущих периодов. Источники доходов делятся на стабильные и нестабильные (доходы от операций с ценными бумагами, валютных операций).

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся и способу ограничения:

- операционные расходы (уплата процентов по вкладам, комиссия, уплаченная банком по операциям с ц/б, иностранной валютой, инкассацией и т.д.)

- расходы по обеспечению хозяйственной деятельности (амортизация основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту, канцелярские расходы, расходы по содержанию автотранспорта, эксплуатационные расходы)

- расходы по оплате труда персонала

- расходы по уплате налогов

- отчисления в специальные резервы

- прочие расходы (реклама, командировки, повышение квалификации, аудиторские проверки)

- процентные расходы (% за полученные банком кредиты)

Мировая и отечественная банковская практика позволяет выделить две модели формирования прибыли: модель формирования балансовой прибыли (применялась в России до 2008 года) и модель формирования чистой прибыли.

Балансовая прибыль, накапливаемая в течение года не отражала конечный финансовый результат. Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода учета процентных доходов и расходов, а чистая на базе методов начисления.

Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных (отражены в балансе банка в виде депозитов) и условные (гарантии, поручительства, выданные банком, выставленные аккредитивы и т.д.)

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

- денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах)

- активы, которые можно быстро превратить в наличность

- межбанковские кредиты (кредиты от ЦБ)

- выпуск сертификатов и банковских векселей

Дата добавления: 2014-01-06