Анализ и оценка монетарных и немонетарных активов и пассивов

СТРУКТУРА БАЛАНСА

Экспресс-оценка финансового состояния по данным бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния начинается с экспресс-оценки основных статей бухгалтерского баланса. Важнейшим условием ее проявления является умение «читать» баланс.

Чтение бухгалтерского баланса – процесс количественной характеристики основных показателей, структуры баланса, динамики сумм по разделам, отдельных статей. В результате устанавливаются общие параметры финансового состояния организации. Экспресс-анализ позволяет определить нежелательные соотношения по отдельным группам показателей, наметившуюся негативную тенденцию развития отдельных сторон финансово-хозяйственной деятельности, выявить «узкие места».

Экспресс-анализ может проводиться непосредственно балансу либо с корректировкой статей баланса на индекс инфляции.

Общий принцип проведения экспресс-анализа сводится к сопоставлению разделов и статей бухгалтерского баланса, определению и оценке структуры, динамики капитала и источников средств финансирования.

Таблица 1.1.

Актив	Т/0	Т/1	Изменения	Пассив	Т/0	Т/1	Изменения
Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Раздел 1	Раздел 3
Внеоборотные активы, тыс. руб.				38,9	Капитал и резервы, тыс.руб.				1,0
Удельный вес, %	72,2	77,1	4,9	-	Удельный вес, %	25,6	19,7	-5,9	х
Раздел 2	Раздел 4
Оборотные активы, тыс. руб.				7,4	Долгосрочные обязательства, тыс. руб.				63,0
Удельный вес, %	27,8	22,9	-4,9	-	Удельный вес, %	27,0	33,8	6,8	х
	Раздел 5
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.				27,8
Удельный вес, %	47,3	46,4	0,9	х
Валюта баланса				30,2	Валюта баланса				30,2
%			х		%			х

ВЫВОД:

Экспресс-анализ состава, структуры и динамики капитала (активов)

Таблица 1.2

Показатели	Сумма по балансу, тыс. руб.	Удельный вес статей, в общей величине основного и оборотного капитала, %
Т/0	Т/1	Изменение	Т/0	Т/1	Изменение
тыс.руб.	%
1. Внеоборотные активы				38,9	72,2	77,1	4,9
Нематериальные активы			-3	-13,0	0,003	0,02	-0,01
Основные средства				183,4	41,7	85,0	43,3
Незавершенное строительство			-31625	-68,9	57,5	12,9	-44,7
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения				28,7	0,74	2,1	1,3
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы
Запасы:			-1711	-11,5	48,6	40,0	-8,6
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности			-3276	-53,2	20,1	8,7	-11,3
Затраты в незавершенном производстве				250,7	1,6	5,3	3,7
Готовая продукция				3,2	26,5	25,4	-1,0
Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов				44,5	0,4	0,6	0,1
НДС по приобретенным ценностям				142,3	0,3	0,6	0,3
Дебиторская задолженность, всего				30,9	43,5	53,0	9,5
Покупатели и заказчики			-3173	-60,3	17,1	6,3	-10,6
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства, всего				168,6	1,1	2,9	1,7
Прочие оборотные активы			-832	-41,8	6,5	3,5	-3,0
Итого - баланс				30,2	х	х	х

Вывод:

Размер данных потерь (дохода) можно определить разницей между чистыми

монетарными пассивами, откорректированными на индекс инфляции, и фактической их суммой:

(ДП – ДА) х 1инфл – (ДП – ДА),

Где ДА – денежные активы; ДП – денежные пассивы; 1 инфл – индекс инфляции.

Таблица 4.1.

Показатели	Период	Изменение
Т/0	Т/1	тыс.руб.	%
Денежные средства (ДА)				44,9
Надежные средства (НА)				28,0
Денежные пассивы (ДП)				40,1
Недежные пассивы (НДП)				2,1
Удельный вес денежных активов в валюте баланса, %	12,9	14,4	1,5	11,3
Удельный вес денежных пассивов в валюте баланса, %	73,8	79,5	5,6	7,6
Фактические чистые монетарные пассивы (81 514 - 14298)				39,0
Индекс инфляции при росте цен на 7,.2 и 8,.5% соответственно	1,072	1,085	0,0	1,2
Скорректированные чистые монетарные пассивы, тыс. руб. (67216 х1,072)	72055,6	101457,3	29407-1,7	40,8
Инфляционный эффект тыс.руб. 9?» 055,6 – 67 216)	4839,6	7948,3	3108,7	64,2
Инфляционный рычаг (отношение денежных активов и денежных пассивам), коэффициент	0,175	0,181	0,01	3,4

Вывод:

Дата добавления: 2014-01-06