Вопрос 15. Учет расчетов с подотчетными лицами. (71)

Вопрос 14. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (76)

Для учета данных операций используется счет 76. Данный счет активно/пассивный. Счету 76 могут быть открыты:

· Субсчет 76.1 – Расчеты по имущественному и личному страхованию.

На данном счете отражаются суммы расходов на страхование имущества, страхование жизни. Данная операция отражается проводкой Д08,20,23,26К76.1

· Субсчет 76.2 – Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

На данном субсчете учитываются разные дивиденды, которые компания получает от участия в уставном капитале других организаций. Начисленная сумма дивидендов отражается проводкой Д76.2К91

· Субсчет 76.3 – Расчеты по претензиям.

Претензии могут быть предъявлены поставщикам, транспортным компаниям, прочим организациям за невыполнение ими условий договора. В случае порчи имущества, бракованной продукции полученной от поставщиков, а также полученной продукции не той комплектации, организация выставляет претензию на сумму несоответствия товара. Данная операция оформляется проводкой Д60К76 на сумму брака. Временная задержка Д76К23,23 в случае простоя по вине поставщиков.

· Субсчет 76.4 – Расчеты по депонированным суммам.

Организация имеет право превышать лимит кассы в период выдачи з/п, но не более чем 3 дня. Если сотрудники за 3 дня не успели получить з/п, то не выданная сумма должна быть депонирована и своевременно возвращена на расчетный счет. Операция по депонированию з/п отражается проводкой: Д70К76.4

При появлении возможности, сотруднику должна быть выплачена не выданная в срок з/п, при этом будет проводка: Д76.4К50

Подотчетной суммой называются денежные авансы, которые выдаются сотрудникам на мелкие хоз. расходы и расходы по командировочным. Порядок выдачи подотчетных сумм, а также порядок ведения бух. учета установлен правилами ведения кассовых операций. Подотчет могут получить только лица, которые являются сотрудникам организации. Руководитель компании обязан издать приказ по лицам, которые могут получать суммы в подотчет. кассир не имеет право выдать суммы лицам, которые не указаны в приказе. Прежде чем получить сумму в подотчет, подотчетное лицо обязано написать заявление на выдачу суммы на конкретные цели. Данное заявление должен утвердить руководитель и только после этого кассир выдает сумму. В случае командировок, подотчетная сумма на командировочные расходы может выдаваться на основании приказа о направлении сотрудника в командировку.

· Подотчетные суммы учитываются на счете 71. Выданные суммы отражаются по дебету 71 счета и отражаются проводкой Д71К50.

В течении 3х дней после произведенных расходов, подотчетное лицо обязано отчитаться перед бухгалтерией о потраченных суммах и приобретенных ценностях, при этом подотчетное лицо обязано составить авансовый отчет.

· В случае остатка подотчетной суммы, подотчетное лицо обязано внести данный остаток в кассу, при этом составляется проводка: Д50К71.

· Если подотчетное лицо приобрело мат. ценности, то оно обязано сдать их на склад: Д10,41К71

Сальдо по счету 71 не допускается, поскольку нельзя выдавать новые авансы, в подотчет, если подотчетное лицо не отчиталось по подотчетным суммам, которые были выданы ранее.

· Если подотчётное лицо превысило сумму подотчета и данное превышение обосновано, то организация обязана возместить сумму сотруднику: Д71К50.

· Невозвращенную подотчётными лицами сумму организация может удержать из з/п: Д70К71

Аналитический учет по счету 71 ведется в разрезе каждого подотчетного лица, а также по каждой выданной сумме в подотчет.

Дата добавления: 2014-01-06