Основные формы БР

I. Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это документ, который оформляет плательщик по товарным и нетоварным операциям.

Банки открывают друг у друга корреспондентские счета для создания непрерывной цепочки платежей, списания или зачисления осуществляется на основании АВИЗО и платежного поручения.

АВИЗО – это распоряжение от одного банка другому о списании или зачислении д/с.

Преимущества – простота.

Недостаток – вероятность неплатежа.

II. Инкассо:

а) Расчеты по инкассовым поручениями – это документ на безакцептное списание на основании решения суда или в соответствии с законом (взимание штрафа, пени, неустойки по решению суда, выходных пособий, алиментов и т.д.)

б) Расчеты по платежным требованиям – это документ, в котором содержится требование поставщика перечислить на его счет д/с за поставленные товары или оказанные услуги.

В этом случае требуется акцептовать платежное требование, то есть дать согласие на его оплату.

Формы акцепта:

-положительный – письменное согласие

-отрицательный – согласие по умолчанию

-предварительный – банк оплачивает только по истечении срока акцепта

-последующий – оплата сразу, но плательщик может в течение срока акцепта отказаться и деньги ему вернут.

Срок акцепта 5 рабочих дней, срок документооборота по РФ – 5 рабочих дней, по региону – 2 рабочих дня. Если плательщик не согласен на оплату, то обязан оформить заявление об отказе от акцепта, где указывает сумму и мотив отказа.

Мотивы отказа от акцепта:

-нарушен договор (полный или частичный отказ)

-счет безтоварный (полный или частичный отказ)

-завышена цена (частичный отказ)

-арифметическая ошибка (частичный отказ)

-некачественная продукция (полный или частичный отказ)

Если у плательщика нет денежных средств на расчетном счету, то платежное требование помещают в картотеку №2 «Неоплаченные счета поставщиков».

Оплата осуществляется по мере поступления д/с по установленной очереди платежей.

III. Расчеты по аккредитивам – это условное обязательство банка перечислить д/с на счет поставщика при выполнении им поставленных условий.

Плательщик заранее депонирует д/с на аккредитивном счете для расчетов с конкретным поставщиком.

В «Заявлении на аккредитив» плательщик указывает сумму, срок и условия оплаты.

Аккредитив открывают в банке поставщика, сообщают об этом поставщику и он отгружает товары. Затем предъявляет в банк документы, на основании которых ему зачисляют д/с на расчетный счет.

Виды аккредитивов:

· покрытые – д/С депонируют на аккредитивном счете

· непокрытые – под гарантию банка

· отзывные – можно отозвать досрочно (закрытый)

· безотзывные – нельзя досрочно отозвать без согласия всех участников расчета

· трансферабельный – переводной в пользу 3ьего лица

· револьверный – выполняемый при длительных расчетах с одним поставщиком

Преимущества – гарантия платежа поставщику.

Недостаток – длительное отвлечение д/с от плательщика.

IV. Расчеты чеками – это документ, в котором содержится безусловное обязательство банка перечислить д/с держателю чека.

Чек выписывает (оформляет) плательщик, затем передает поставщику, тот, в свою очередь, банку с приложением реестра чеков.

Чеки может быть из лимитированных и нелимитированных чековых книжек.

Преимущества – простота расчетов.

Недостатки – использование чеков только при одногородних поставках, так как высок риск их подделок.

V. Вексель – это ценная бумага, в которой содержится отсрочка платежа.

Виды:

1) Соло – непереводной вексель

2) Тратта – переводной вексель

Аваль – гарантийная надпись банка на векселе.

Индоссамент – передаточная надпись на векселе.

Протест векселя – нотариально оформленный отказ от оплаты векселя.

Учет векселя – покупка векселя банком.

Дисконт – доход банка при покупке векселя.

Е – сумма векселя

А – количество дней до погашения

П – процентная ставка по кредитам.

Вексель находится в обороте до срока его погашения, затем его предъявляют для оплаты должнику-эмитенту.

VI. Расчеты по сальдо взаимных требований (взаимозачета)

Например, А должно Б 200 т.р., Б должно А 80 т.р.

Сальдо равно 120 т.р. – А заплатит Б эту сумму.

Взаимозачеты проводят сами предприятия, коммерческие банки, клиринговые центры.

Для проведения взаимозачета предприятие составляет акт, в котором определяют сальдо. Коммерческие банки и клиринговые центры проводят внутриминистерские или межминистерские зачеты взаимных требований, выделяют кредиты на завершение зачета.

Основные средства (основной капитал)

Основной капитал – это капитал, вложенный в ОС и нематериальный активы.

ОС + Нематериальные активы = Внеоборотные активы.

ОС – это средства труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, не меняют свою натурально-вещественную форму, свою стоимость переносят на создаваемый продукт постепенно путем начисления амортизации.

Признаки, по которым можно определить, что объект относится к ОС:

-стоимость не менее 20 т.р.;

-объект не предполагается для продажи;

-используется для производственных и (или) управленческих нужд;

-объект создает условия для получения дохода (экономических выгод).

К ОС относят:

-здания и сооружения

-транспортные средства

-оборудование

-незавершенное строительство

Источники финансирования воспроизводства ОС:

1) Собственные источники – фонды накопления, которые формируются за счет чистой прибыли, амортизации, продажи излишнего или ненужного оборудования.

Классификация ОС:

1. По принадлежности:

-ареднованные

-собственные

2. По назначению:

-производственные

-непроизводственные

3. По использованию:

-в эксплуатации

-в аренде

-в запасе

-на консервации

4. По участию в производстве:

-активная часть ОС (непосредственно участвует в процессе производства)

-пассивная часть ОС – создает условия для процесса производства

5. По отраслям:

-в промышленности

-в с/х

-в торговле

-в сфере транспортных услуг, и т.д.

К нематериальным активам (НМА) относят различные права:

-авторское право;

-патенты;

-лицензии;

-ноу-хау, и т.д.

НМА не имеют материальной основы, но могут приносить экономические выгоды предприятию.

2) Если предприятию недостаточно собственных источников для обновления ОС, то могут быть использованы следующие:

- долгосрочные кредиты, которые выдают коммерческие банки

- долевое участие застройщиков

- д/с инвесторов от дополнительной эмиссии акций, облигаций, дополнительных паевых взносов ЮЛ и ФЛ

- бюджетные средства бюджетов разных уровней, если объект имеет региональное, местное или общероссийской, международной значение

- средства внебюджетных фондов экономического назначения (дорожный фонд, фонд реформирования ЖКХ, министерские фонды и др.)

- лизинг – вид долгосрочной аренды с правом постепенного выкупа имущества

- денежные ресурсы от международных финансовых институтов.

Спервон. = Цпр. + Комиссия + Транспорт. расходы + З на монтаж + Таможенные платежи

Состат. = Спервон. – Сумма амортизации

Восстановит. стоим. = Спервон. * Кперерасчета.

Периодически осуществляется переценка ОС – дооценка или уценка с целью привести в соответствие учетные и рыночные цены.

Кперерасчета приводят органы статистики.

Переоценка также может осуществляться без коэффициента перерасчета самим предприятием методом прямого счета по соответствующему акту.

Например, возведена пристройка к цеху, которая повысила первоначальную стоимость цеха.

Ликвидационная стоимость – стоимость на момент ликвидации.

Сликв. = Сост. + Доходы от ликв. (выручка) – Расходы от ликв. (транспортные)

Среднегодовая стоимость всех ОС:

ЧМ1 – число месяцев работы до конца года

ЧМ2 – число месяцев неработы до конца года.

Дата добавления: 2014-01-06