Фискальная политика государства. Сущность и функции налогов

Сущность и функции налогов.

Налог – это обязательный безвозмездный платеж физических и юридических лиц в пользу гос-ва.

Элементы налога:

1. Субъект налога – то лицо, на котором лежит обязанность уплачивать налог.

2. Объект налога – то, что подлежит налогообложению. (имущество - земельный, транспортный, доход, НДС).

3. Налоговая база – это часть объекта, с которой взимается налог. (налоговая база меньше объекта на сумму налоговых льгот).

4. Единица обложения – это единицы измерения налоговой базы.(денежная единица, но могут быть и другие).

5. Налоговый период – это срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и определяется размер налогового обязательства.

6. Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения. Устанавливается в %

ДЗ: открыть налоговый кодекс, взять любой налог и дать его характеристику по элементам и добавить характеристику видов(какой налог). Сделать на отдельном листочке!

Виды налогов:

1. По административной принадлежности:

· Федеральные налоги

· Региональные налоги

· Налоги местные

2. По объекту налогообложения:

· Прямые (на доход, на имущества, нельзя переложить с одного субъекта на другого)

· Косвенные (надбавка к цене товара, можно переложить на плечи другого субъекта)

3. По ставке налогообложения:

· Прогрессивные налоги (вместе с доходом растет ставка дохода)

· Пропорциональные налоги (ставка остается одинаковой для каждого уровня дохода)

· Регрессивные (чем выше доход, тем меньше ставка)

Принципы налогообложения:

1) Принцип равенства и справедливости. (вертикальная справедливость и горизонтальная. если субъекты имеют равные доходы то и налоги должны платить одинаково)

2) Принцип определенности. Предполагает, что суммы, способы и сроки налоговых платежей должны быть четко определены и заранее известны налогоплательщику.

3) Принцип удобства и простоты. Время и способ платежей был платильщеку мах подходящим.

4) Принцип экономичности и умеренности.

Функции налогов:

1) Фискальная. Налоги обеспечивают формирование доходной части бюджета.

2) Перераспределительная.

3) Социальная.

4) Регулирующая (сдержать или подтолкнуть развитие экономики).

Это комплекс мероприятий, разрабатываемый и реализуемый государством, в целях воздействия на совокупный спрос.

Инструменты бюджетно-налоговой политики:

1. Государственные расходы

2. Налоги.

Бюджетно-налоговая политика государства подразделяется на дискреционную и не дискреционную. Не дискреционная фискальная политика (автоматическая, политика «встроенных стабилизаторов») предполагает автоматическое изменение государственных расходов, налоговых поступлений и сальдо(остаток) гос-го бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода.

«Встроенные стабилизатор» – это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний не прибегая к частым изменениям экономической политики государства. Встроенные стабилизаторы смягчают проблему «временного лага». Примеры: прогрессивные налоги и выплаты государства по бедности, пособии по безработице и т.д. Автоматическая фискальная политика не устраняет причин циклических колебаний, поэтому политика встроенных стабилизаторов дополняется дискреционной фискальной политикой – сознательными целенаправленными действиями государства по изменению государственных расходов, налогов, и сальдо государственного бюджета в целях активизации экономического роста, снижение безработицы и инфляции. Дискреционная политика сопровождается действием 3х мультипликаторов:

1. Мультипликатор гос-ых расходов. m= прирост ВВП/прирост гос.расходов(G) или равно 1/Предельную склонность к потреблению

2. Налоговый мультипликатор. m = прирост ВВП/снижение налогов. Или =MPC/MPS

3. Мультипликатор сбалансированного бюджета. m = 1.

Пример: предельная склонность к сбережению = 20%, гос-во увеличивает гос расходы и налоги на 100 у.е. как измениться ВВП?

m=1/0,2 = 5 (на 5 уе увеличится ВВП если расходы увеличаться на 1)

если гос-ва увеличит расходы на 100 уе, то под воздействием мультипликатора ВВП увеличится на 500 у.е (5*100)

m = 0,8/0,2=4 (во сколько раз увеличится ВВП если изменяться налоги)

4*100=400, если налоги увеличатся на 100 уе, то ВВП станет 400 уе.

ВВП увеличится на 100 уе.

Дискреционная политика государства связана со значительными временными лагами, поэтому она проводится в совокупности с автоматической политикой.

ДЗ: кривая Лаффера. Нрисовать и объяснить.

Решение задач на налоги на следующей паре.

Дата добавления: 2014-01-06