Экономического анализа

Основным элементом метода любой науки является ее научный аппарат. В экономическом анализе могут применяться различные методы, разра-ботанные изначально в рамках той или иной экономической науки.

Существует множество классификаций методов и приемов экономиче-ского анализа, в основе которых лежат различные признаки. Одним из наиболее информативных является деление приемов и методов по степени их формализуемости, т.е. в зависимости от того, в какой степени описывается данный метод с помощью формализованных (в первую очередь математических) процедур. С этой точки зрения, все аналитические методы могут быть подразделены на неформализованные и формализованные.

Неформализованные методы основаны на описании аналитических процедур без использования аналитических зависимостей. Применение этих методов характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналитика.

К неформализованным методам относятся: методы выборочного наблюдения для целей экономического анализа, разработка системы показателей, построение аналитических таблиц и т.п.

Формализованные методы экономического анализа – это методы, в ос-нове которых лежат строгие аналитические зависимости.

К формализованным (математическим) относятся методы, в основе ко-торых лежат достаточно строгие аналитические зависимости. Эти методы со-ставляют второй уровень классификации, в которой выделяют:

- классические методы экономического анализа;

- традиционные методы экономической статистики;

- математико-статистические методы изучения связей;

- методы экономико-математического моделирования;

ЛЕКЦИЯ 3 Методы выборочного наблюдения для целей

1. Понятие о выборочном наблюдении Метод выборочного наблюдения является одним из основных в системе неформализованных методов экономического анализа. Наблюдения может осуществляться сплошным и несплошным способами. Метод выборочного наблюдения представляет собой один из наиболее широко применяемых видов несплошного наблюдения. При проведении выборочного наблюдения обследуются не все единицы изучаемого объекта (генеральной совокупности), а лишь некоторая, так или иначе отобранная часть этих единиц. Однако наблюдение организовано таким образом, что эта часть отобранных единиц в уменьшенном масштабе представляет всю совокупность. Система правил отбора единиц и способов характеристики изучаемой совокупности исследуемых единиц составляет содержание выборочного метода. Выборочный метод позволяет получать достоверные результаты лишь тогда когда соблюдается принцип равновозможности каждой единице быть отобранной. Из всех методов несплошного наблюдения выборочный считается наиболее теоретически разработанным в силу того, что положенный в его основу принцип случайности позволяет математически обосновать дальнейшее распространение выборочных характеристик на всю совокупность. Широкое применение выборочного метода объясняется рядом его преимуществ по сравнению со сплошым наблюдением. Основными из них являются: - быстрота получения результатов обследования; - значительное снижение стоимости обследования; - возможность лучшей организации проведения обследования и как следствие повышение достоверности получаемых результатов; - возможность расширения программы наблюдения; - возможность использования в тех случаях, когда проведение сплошного наблюдения методологически невозможно. Понятие выборочный метод наблюдения объединяет большую группу методов, значительно отличающихся друг от друга схемами и способами организации отбора единиц наблюдения из генеральной совокупности. Различает индивидуальный, групповой и комбинированный отбор. При индивидуальном отборе в выборочную совокупность извлекаются отдельные единицы генеральной совокупности (например, при обследовании населения – конкретные люди). Индивидуальный отбор применяется при организации собственно-случайной механической и типичной выборок. При групповом отборе единицы извлекаются группами (например, при обследовании населения – микрорайоны). Комбинированный отбор предполагает сочетание индивидуального и группового отборов. В зависимости от схем и способов отбора различают следующие виды выборок: собственно-случайную, механическую, типическую и серийную. 2. Собственно-случайная выборка Отбор единиц при использовании собственно-случайной выборки предполагает непреднамеренный отбор единиц генеральной совокупности в выборочную. При этом средний размер изучаемого признака и доля единиц, обладающих изучаемым признаком, в выборке будет носить переменный характер, т.е. они могут принимать различные значения при том или ином исходе выборки, и их появление будет иметь различную вероятность. Все эти возможные варианты значения средней или доли будут колебаться около генеральной средней и генеральной доли. Мерой колеблемости будет являться дисперсия. В математической статистике доказывается, что при достаточно большом числе единиц наблюдения выборочной совокупности расхождения между генеральными и выборочными дисперсиями не значительны. 3. Механическая выборка Наряду со случайным отбором применяется механический отбор. При этом способе генеральная совокупность делится на столько групп, сколько единиц наблюдения должно войти в выборку и из каждой группы выбирается одна единица. Существует два принципиально отличных друг от друга способа формирования механической выборки: по неранжированным данным и по ранжированным данным генеральной совокупности. В первом случае результаты механического отбора по сути будут являться реализацией случайного бесповоротного отбора, так как единицы наблюдения располагаются в случайном порядке. Во втором случае единицы наблюдения определенным образом упорядочиваются по величине изучаемого признака. В этом отборе получается более точное распределение единиц выборочной совокупности к распределению в генеральной совокупности, чем при собственно-случайном отборе. 4. Типическая выборка При значительной колеблемости признака в генеральной совокупности совокупность целесообразна предварительно разбить на одинаковые типы или группы, а затем провести случайный отбор единиц наблюдения внутри полученных групп. Извлеченная подобным образом выборка будет типической. Точность типической выборки более высока, чем в собственно-случайной или механической. Особенно она возрастает если всю генеральную совокупность до осуществления отбора удается разбить на отдельные типы единиц, руководствуясь величиной признака, связанного с изучаемым. 5. Серийная выборка Если генеральную совокупность можно разбить на одинаковые по объему и однородные группы, то осуществляют отбор не единиц наблюдения, а их серий, после чего проводится сплошное обследование внутри серий. В отличие от типического отбора, серийный отбор базируется на том предположении, что количество единиц в группах является случайным, не систематическим и при изучении основных тенденций и закономерностей этим отличием можно пренебречь. ЛЕКЦИЯ 4 Классические методы экономического анализа Классические методы относится к формализованным методам экономического анализа. Анализ показателей, экономических явлений, процессов, ситуаций начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, объем товарооборота и т.п.). Без абсолютных величин в анализе, как в бухгалтерском учете и в статистике, обойтись нельзя. Но если в бухгалтерском учете они являются способом измерения хозяйственных процессов, то в анализе – они в большей мере используются в качестве базы для исчисления средних и относительных величин. 1. Метод исчисления относительных величин Экономический анализ начинается с исчисления относительной величины. Например, если бизнес-планом предусматривалось выпустить промышленной продукции на миллион рублей, а выпущено лишь на 950 тыс., то по отношению к заданию это составит 95%. Относительные величины незаменимы при анализе явлений динамики. Относительные величины динамики исчисляются путем построения временного ряда, т.е. они характеризуют изменение того или иного показателя, явления во времени (например, отношение выпуска промышленной продукции за ряд лет к базисному периоду, принятому за 100). Аналитичность относительных величин хорошо проявляется и при изучении показателей структурного порядка. Отражая отношение части сово-купности к совокупности в целом, они наглядно иллюстрируют как всю совокупность, так и ее часть (например, удельный вес в валовой продукции готовых изделий основного назначения, вспомогательных изделий и незавершенного производства). Чисто аналитический характер имеют относительные величины интенсивности (например, выпуск промышленной продукции на 100 руб. основных фондов, выход сельскохозяйственной продукции на 100 га пашни, сумма розничного товарооборота на 1 кв.м торговой площади). 2. Метод анализа средних величин Важное значение имеют в процессе анализа средние величины. Их смысл состоит в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений или процессов. Они позволяют переходить от единичного к общему, от случайного - к закономерному; абстрагироваться от случайности отдельных колебаний; без них невозможно изучение признака по разным совокупностям, характеристикам изменения варьирующего показателя во времени. В аналитических расчетах применяют, исходя из необходимости, различные формы средних - средняя арифметическая, средняя гармоническая взвешенная, средняя хронологическая моментного ряда, мода, медиана. 3. Метод сравнения Сравнение - наиболее распространенный метод экономического анализа. В экономическом анализе способ сравнения считается одним из важнейших. Существует несколько форм сравнения: с планом; с прошлыми периодами; с лучшими или со средними данными. Важной задачей анализа хозяйственной деятельности является, например, всесторонняя оценка выполнения бизнес-плана. Этим обусловлена роль способа сравнения фактических показателей с планом, Непременным условием такого сравнения должны быть сопоставимость плановых и отчетных показателей (по кругу планируемых и учитываемых объектов; по ценам, если анализируются стоимостные показатели и т.п.). Выявленные в результате сравнения отчетных показателей с плановыми величины отклонения являются объектом дальнейшего анализа. При этом выявляются факторы, связанные с качеством самого планирования. В частности, значительные плюсовые отклонения от плана могут иногда возникать в результате заниженного или недостаточно напряженного плана. Для обеспечения сопоставимости допускаются и расчетные корректировки плановых показателей. Сравнение с предшествующим периодом времени выражается в сопоставлении хозяйственных показателей текущего дня, декады, месяца, квартала, года с аналогичными предшествующими периодами. Сравнение с прошедшим временем связано с большими трудностями, которые вызываются значительными нарушениями условий сопоставимости. Экономически неграмотным будет, например, сопоставление валовой, товарной и реализованной продукции за ряд лет в текущих ценах; неверным будет и динамический ряд, характеризующий уровень издержек за 3-5 и более лет (а иногда и за смежные годы), построенный без необходимых корректировок. Сравнение с лучшими методами работы и показателями, передовым опытом, новыми достижениями науки и техники – может осуществляться как в рамках предприятия, так и в целом при анализе развития экономики страны. Так, внутри предприятия сравниваются показатели работы лучших цехов, участков, отделов и т.п. Большой эффект дает макроэкономический анализ показателей развития экономики страны по сравнению с макроэкономическими показателями наиболее развитых капиталистических стран. 4. Балансовый метод Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании. Применяется он и при анализе хозяйственной деятельности предприятий (там, где имеет место строго функциональная зависимость). На промышленных предприятиях, например, с помощью этого метода анализируются использование рабочего времени (суммарного рабочего времени), станочного парка и производственного оборудования (производственной мощности), движение сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, финансовое положение. На макроуровне балансовый может широко применяться при экономическом планировании и управлении. 5. Метод цепных подстановок Метод цепных подстановок - это метод экономического анализа, который заключается в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной при сохранении неизменными остальных показателей. Метод цепных подстановок используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. При использовании метода цепных подстановок очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки. В первую очередь выявляется влияние количественных показателей, а потом - качественных. Например, если требуется определить степень влияния численности работников и производительности труда на размер выпуска промышленной продукции, то прежде устанавливают влияние количественного показателя - численности работников, а потом качественного - производительности труда. Если выясняют влияние факторов количества и цен на объем реализованной промышленной продукции, то вначале исчисляют влияние количества, а потом - влияние оптовых цен. Прежде чем приступить к расчетам, необходимо, во-первых, выявить четкую взаимосвязь между изучаемыми показателями, во-вторых, разграничить количественные и качественные показатели, в-третьих, правильно определить последовательность подстановки в тех случаях, когда имеется несколько количественных и качественных показателей (основных и производственных, первичных и вторичных). Произвольное изменение последовательности подстановки меняет количественную весомость того или иного показателя. Чем значительнее отклонение фактических показателей от плановых, тем больше и различий в оценке факторов, исчисленных при разной последовательности подстановки.

ЛЕКЦИЯ 5 Традиционные методы экономической статистики