Финансирование деятельности предприятия

В рамках текущего планирования на предприятии разрабатывает­ся финансовый план, в котором в стоимостном выражении отра­жаются все стороны работы предприятия.

Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов. Этот баланс представляет собой таблицу, в которой сумма доходов должна равняться сумме расходов. Расчет плана начинается с определения вида и суммы доходов.

Баланс доходов и расходов достоит из четырех основных подразделов:

доходы и поступления;

расходы и отчисления;

кредитные взаимоотношения;

взаимоотношения предприятия с бюджетом.

Доходы и поступления предприятия в основном складываются:

из чистого дохода в виде прибыли от реализации основной продукции и услуг и прочей продукции;

поступления средств из внутренних источников предприятия (амортизация, выручка от реализации выбывшего имущества, отчисления от себестоимости продукции на НИР и другие цели, прирост устойчивых пассивов);

поступления средств из внешних источников (кредиты банка, средства вышестоящих организаций в порядке перераспределения прибыли, поступления от родителей на содержание детей в детс­ких садах и другие поступления).

Расходы и отчисления предприятия складываются из собственных затрат предприятия и платежей в госбюджет и предусматри­вают следующие статьи:

капитальные вложения с выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего предприятия (об­щая сумма капитальных вложений включает в себя собственные средства предприятия, кредиты банков, средства вышестоящих организаций и др.);

затраты на капитальный ремонт;

прирост нормативов собственных оборотных средств;

отчисления в фонды экономического стимулирования, резервные и иные фонды; операционные расходы;

расходы по хозяйственному содержанию зданий, сооружений, детских садов, лагерей и т.п.;

прочие расходы и отчисления.

Прирост собственных оборотных средств осуществляется за счет:

прибыли предприятия; кредитов банка; прироста устойчивых пас­сивов; временно свободных средств фондов экономического стиму­лирования. К устойчивым пассивам обычно относят: минималь­ную задолженность по заработной плате и начислению в соци­альные внебюджетные фонды; резервы на покрытие предстоящих расходов; кредиторскую задолженность по оплате продукции и др.

Кредитные взаимоотношения включают: получение долгосроч­ных ссуд банка на капитальные вложения; погашение долгосроч­ных ссуд и уплату процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам.

Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагают свое­временную уплату всех налогов, платежей и отчислений в разме­рах, установленных законодательством.

Дата добавления: 2014-01-06