Учет переводов в пути

Синтетический учет операций по расчетному счету

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Дт 50 Кт 5 1- с расчетного счета в кассу поступили денежные средства

Дт 51 Кт 50 - поступили денежные средства из кассы на расчетный счет

Дт 51 т К62 - поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей

Дт 51 Кт 75 - поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей

Дт 52 Кт 5 1- с расчетного счета поступили денежные средства на валютный счет

Дт 76.2 Кт 51 - отражена претензия за ошибочно списания суммы

Дт Д51 Кт 76. 2- восстановлены ошибочно списанные суммы

Дт 55.1 Кт 51 - перечислено с расчетного счета по открытому аккредитиву.

Дт 55.2 Кт 51 - перечислено с расчетного счета для расчетов чеками

Дт 51 Кт 55.2 -неиспользованная сумма по расчетам чеками возвращена на расчетный счет.

На счете 57 учитываются:

денежные средства, которые ваша организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денег осуществляется более одного дня;

денежные средства, которые ваша организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денег производится только на следующий день;

денежные средства, которые ваша организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой, если перевод денег осуществляется более одного дня;

денежные средства, которые ваша организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет у вашей организации находится в одном банке, а "карточный" счет - в другом и перевод средств может занять более одного дня.

Если ваша организация осуществляет перевод денег, который займет более одного дня, сделайте проводку по дебету счета 57.

При зачислении денежных средств по назначению на основаниии соответствующих документов сделайте запись по кредиту счета 57.

Если ваша организация сдала наличные деньги в вечернюю кассу банка или инкассаторам, на основании копии сопроводительной ведомости с отметкой инкассатора о приеме денег сделайте проводку:

Дт 57 Кт 50 - наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассаторам).

Затем на основании выписки банка (как правило, на следующий банковский день) вы сможете отразить зачисление денег на расчетный счет вашей организации:

Дт 51 Кт 57 - учтено поступление денег на расчетный счет.

Вопросы по теме 2.3 Учет операций по расчетным и другим счетам в банке. Учет переводов в пути

Назовите виды банковских счетов.

Что такое выписка банка с расчетного счета и какую информацию она содержит.

На основании каких документов производится зачисление и списание денежных средств с расчетного счета.

Назовите случаи в которых обязательно применение счета 57.

2.4 Валютные счета и учет операций в иностранной валюте

Студент должен

знать:

- виды валютных счетов и порядок открытия валютного счета

- синтетический и аналитический учет валютных операций

- документальное оформление валютных операций.

уметь:

- заполнять документы по валютным операциям

- составлять бухгалтерские записи

- определять финансовый результат по валютным операциям.

План лекции:

2.4.1 Порядок открытия и виды валютных счетов

2.4.2 Синтетический учет операций по валютному счету

Дата добавления: 2014-01-07