КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Уплата НДС
НДС Пример Заводу по производству извести "МИПЗ" (код ОКВЭД 26.52, 14-й класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,5%. Организация начислила своим рабочим заработную плату в общей сумме 600 000 руб. Также были начислены пособия работникам, пострадавшим от несчастных случаев в процессе производства, на общую сумму 4000 руб. Бухгалтер "МИПЗ" сделал проводки: Дебет 20 Кредит 70 - 600 000 руб. - начислена заработная плата рабочим основного производства; Дебет 20 Кредит 69-1-2 - 9000 руб. (600 000 руб. х 1,5%) - начислены с заработной платы взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний; Дебет 69-1-2 Кредит 70 - 4000 руб.-начислены пособия работникам, пострадавшим от несчастных случаев в процессе производства; Дебет 70 Кредит 50-1 - 4000 руб. - выданы пособия из кассы организации.
4.2.2 Учет расчетов по основным федеральным налогам: НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу НДС – представляет собой форму изъятия добавленной стоимости, создаваемой на этапах производственной деятельности. Объектом налогообложения является: выручка, передача товаров, ввоз товаров, выполнение работ. Ставка по НДС = 18%. Для правильного исчисления суммы налога в бюджет производится следующий расчет:
Сумма НДС в бюджет = Сумма НДС начисленная (в книге продаж) – сумма налоговых вычетов (в книге покупок) + сумма НДС восстановленная по отдельным операциям (например, при продаже основного средства по которому сумма НДС ранее была принята к вычету). Дт 10 Кт 60 – получены материалы от поставщика Дт 19 Кт 60 – НДС по приобретенным материалам Дт 62 Кт 90 – выставлен счет покупателям Дт 90 Кт 68 – НДС по реализованной продукции Дт 68 Кт 19 – рассчитана сумма НДС для перечисления в бюджет Дт 68 Кт 51 – перечислен НДС в бюджет Суммы НДС, учтенные по дебету счета 19, могут быть:
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 - произведен вычет по НДС. Условия принятия НДС к вычету:
Если хотя бы одно из этих условий не выполнено, сумма НДС вычету не подлежит.
Если ваша фирма будет использовать приобретенные ценности (работы, услуги) в деятельности, которую не облагают НДС, то сумму налога к вычету не принимают и на счете 19 не учитывают. Ее списывают на увеличение стоимости купленных ценностей (работ, услуг). Дт 10 Кт 60 – оприходованы материалы в т.ч. НДС
Если те или иные ценности куплены за счет целевых средств (например, денег, выделенных из бюджета на их покупку), то сумму НДС по ним к вычету не принимают. Ее включают в состав прочих расходов фирмы. Дт 51 Кт 86 Дт 60 Кт 51 Дт 20, 08, 10 Кт 60 Дт 19 Кт 60 Дебет 91-2 Кредит 19 - списана сумма НДС по имуществу, купленному за счет целевых средств. НДС начисляют к уплате в бюджет в определенный день. Этот момент определяют как наиболее раннюю из двух дат: - дня, когда отгружены или переданы товары (работы, услуги, имущественные права) покупателю; - дня оплаты (в том числе частичной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав). Фирма может не отгружать товар, а передать право собственности на него покупателю. Такую передачу по Налоговому кодексу приравнивают к отгрузке. Таким образом, после отгрузки товара или передачи права собственности на него вы должны начислить налог. Дт 90.3, 91.2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС.
Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 251; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |