Начисление акцизов

Начисление НДС.

Списание расходов по обычным видам деятельности

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

Одновременно с отражением выручки списывается себестоимость проданных товаров (продукции, выполненных работ, оказанных услуг):

Дт 90.2 Кт 41, 43, 45, 20 - списана себестоимость проданных товаров (продукции, выполненных работ, оказанных услуг).

По дебету субсчета 90.2 списывается себестоимость ГП, Т,РУ доход от продажи которых учтен по кредиту субсчета 90.1.

После отражения в учете выручки и списания себестоимости ГП (Т, Р, У), необходимо сделать проводки по начислению налогов, являющихся составной частью цены (налог на добавленную стоимость, акцизы).

Дт 90.3 Кт 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС к уплате в бюджет.

НДС необходимо начислить в день отгрузки продукции независимо от перехода права собственности к покупателю, поэтому при особом порядке перехода прав собственности начисляют НДС:

Дт 76 Кт 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС к уплате в бюджет.

Дт 62 Кт 90.1 - отражена выручка от продажи товаров (готовой продукции), спишите фактическую себестоимость товаров (готовой продукции)

Дт 90.2 Кт 45 - списана себестоимость проданных товаров (готовой продукции)

Дт 76 Кт 68 субсчет "Расчеты по НДС" - сторнирован НДС, начисленный к уплате в бюджет при отгрузке товаров;

Дт 90.3 Кт 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислен НДС с выручки от продажи.

Начисление акцизов производиться при реализации подакцизных товаров.

Дт 90.4 Кт 68 субсчет "Расчеты по акцизам" - начислен акциз к уплате в бюджет.

Акциз к уплате в бюджет начисляется в день передачи товара покупателю.

При передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, собственнику сырья акциз начисляют в день составления акта приема-передачи (п. 2 ст. 195 НК РФ).

Фирмы, имеющие свидетельства на переработку прямогонного бензина или на производство не спиртосодержащей продукции, начисляют акциз в день ее получения.

Если вы производите подакцизные товары из подакцизного сырья, то отразите налог проводкой:

Дт 19 субсчет "Акцизы по оплаченным ТМЦ" Кт 60 (76) - учтен акциз, уплаченный поставщикам;

Дт 68 субсчет "Расчеты по акцизам" Кт 19 субсчет "Акцизы по оплаченным ТМЦ" - принят к вычету входной акциз.

Вопросы по теме 12.1 Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности:

1. Что относиться к обычным видам деятельности.

2. Порядок признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Признание выручки в случае особого порядка перехода прав собственности.

4. Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

5. Порядок отражения разницы между бухгалтерским и налоговым учетом по отражению выручки.

12.2 Учет прочих доходов и расходов

Студент должен

знать:

- экономическое содержание прочих доходов и расходов

- порядок учета и формирования финансового результата по прочим доходам и расходам

уметь:

- составлять бухгалтерские записи и определять финансовый результат по прочим доходам и расходам

План:

12.2.1 Организация учета прочих доходов и расходов

12.2.2 Состав прочих доходов и расходов

12.2.3 Учет прочих доходов и расходов по отдельным операциям

Дата добавления: 2014-01-07