Ревизия кассира-операциниста

Ревизия денежных средств в центральной кассе

И финансовых вложений

Тема 4. Контроль и ревизия денежных средств

4.1 Ревизия денежных средств в центральной кассе

4.2 Ревизия кассира-операциниста

4.3 Ревизия кассира-раздатчика

4.4.Ревизия финансовых вложений

Учет кассовых операций осуществляется на основании Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40.

Ревизор при ревизии кассы в первую очередь проверяет состояние ее контроля - проводятся ли ревизии в сроки, установленные руководителем предприятия. Ревизор проверяет наличие и оформление организационно-рас­порядительной документации на проведение ревизии кассы.

Ревизия проводится внезапно. Во время ревизии прекращаются прием и выдача денежных средств. Посторонние лица в кассовое помещение не допускаются. Перед началом ревизии проверяются: наличие у кассира обязательства о материальной ответственности, приказ о его назначении на работу, расписка кассира об ознакомлении с Порядком ведения кассовых операций. Перед началом ревизии у ревизора должен быть акт ревизии наличных денежных средств (наличных денег, почтовых марок и др.), фактически находящихся в кассе организации. В преамбуле акта со­держится расписка кассира о том, что к началу ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, все денежные средства, поступившие под его ответственность, оприходованы, а выбывшие — списаны в расход.

Одновременно с кассовыми операциями следует проверять реальность денежных средств в пути.

Существуют некоторые особенности проверки кассиров - операционистов, работающих с кассовыми аппаратами, на которые следует обратить внимание. Проверку начинают с того, что сопоставляют данные кассовых аппаратов с записями об этом в книге кассира-операциониста. Убедившись в идентичности этих показаний, в книге кассира-операциониста фиксируют показатели всех без исключения кассовых аппаратов на момент проверки, сумму выручки с начала работы (смены), фактическую сумму денег, результаты проверки.

При проверке необходимо обратить внимание на случаи преднамеренного воздействия на показания кассовых счетчиков. В настоящее время разрешается использовать только кассовые аппараты с фискальной памятью. Доступ к фискальной памяти ограничен паролем, который вводится в машину при ее регистрации в налоговом органе. Выявлены следующие способы проникновения в фискальную память:

• получение пароля от работника налогового органа;

• использование электронных средств для взлома;

• использование дублирующих аппаратов, не зарегистрированных в
налоговом органе;

• неисполнение обязанностей по выбиванию чека или пробивание в чеке
иной суммы.

Дата добавления: 2014-01-07