Подпись фамилия, инициалы

20.11.2011

УФА - 2011

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Экономический анализ»
для студентов по специальности 080108

«БАНКОВСКОЕ ДЕЛО»

Рассмотрено кафедрой (ПЦК)

“Финансов и кредита”

Зав. кафедрой

____________ Новикова А.М.

Составитель: Н.М. Потапова - преподаватель высшей категории ПЦК “Финансов и кредита” Уфимского финансово-экономического колледжа - филиала Финуниверситета.

Рецензент: Т.Н. Сагатова, Главный бухгалтер ООО ”Башинвестбанк”

Содержание

1. Пояснительная записка 3

2. Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа 5

3. Раздел 2. Экономический анализ деятельности предприятия 8

4. Раздел 3. Экономический анализ деятельности банка 24

5. Приложение 1. Методические рекомендации по проведению практических занятий и проверке знаний студентов 41

6. Список литературы 49

Пояснительная записка

Методическая разработка представляет собой учебно – практический комплекс по основным разделам дисциплины «Экономический анализ» и предназначена в помощь студентам заочного и дневного обучения по специальности 080108 «Банковское дело».

Методическая разработка включает три основных раздела дисциплины «Экономический анализ»: Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа; Раздел 2. Экономический анализ деятельности предприятия; Раздел 3.Экономический анализ деятельности банка.

Краткий курс лекций составлен по основным темам и вопросам, выносимым на итоговую государственную аттестацию в помощь студентам заочного и дневного обучения. Методическая разработка посвящена ключевым вопросам банковского анализа – оценке кредитоспособности предприятия, анализу банковской деятельности.

В Приложении 1. даются рекомендации преподавателям дисциплины по проведению контроля знаний студентов, где приводятся ситуационные задачи для проведения практических работ, итоговой контрольной работы (два варианта), экзаменационные вопросы. После изучения первого и второго раздела программы дисциплины студенты выполняют сквозную практическую задачу по анализу финансово - хозяйственной деятельности предприятия, после изучения третьего раздела выполняется сквозная задача по анализу деятельности банка.

Методическая разработка может использоваться также и преподавателями, ведущими специальные дисциплины по специальности «Банковское дело».

Раздел 1. Теоретические основы экономического анализа

Тема 1.2 Особенности анализа банковской деятельности и аналитической работы в банках

Вопрос 1. Объекты, цели, область применения и методика анализа банковской деятельности

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявление факторов, тенденции хозяйственных процессов

обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок.

Субъектами анализа могут выступать:

- комерческий банк;

- контрогенты банка;

- кредитные учреждения;

- государственные налоговые службы;

- аудиторские фирмы;

- местные и центральные органы власти;

- реальные и потенциальные клиенты, корреспонденты банка;

- прочие физические и юридические лица.

Каждые из субъектов в процессе анализа преследуют свои собственные цели. В связи с этим, направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческий банк на основе анализа своей деятельности стремится к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях накопления прибыли. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия определяются направленной экономической политикой государства, а также контролирующей ролью Центрального банка. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке уровня технической оснащенности, а также на анализе организованной структуры банка.

Учреждения Центрального банка в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческим банком установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. ЦБРФ интересует в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которой позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков.

Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческого банка обеспечивает соблюдение инструкции Центрального банка и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться ещё до того, как банк начинает свои операции.

Лицензирование коммерческого банка обычно заключается в следующем:

- минимальное требование к капиталу;

- ограничение доступа в сферу банковской деятельности или ограничение числа, выдаваемых банками лицензии;

- качество руководящего состава - все руководители и члены совета директоров или учредителей банка должны подвергаться проверке в правовом и финансовом состоянии и только компетентные и профессионально подготовленные лица могут участвовать в управлении банком;

- ограничение прав собственности – право владения должно полностью или в большей мере предоставляться гражданам данной страны. В тех случаях, когда группа акционеров, владеющих в общей сложности 15-20% акционерного капитала банка, заявляет о намерении принять на себя управление банком. Разрешение на это должно быть получено у вышестоящих органов власти.

Результат анализа отчётности необходим:

- ЦБРФ для оценки финансовой устойчивости банка и выполнения обязательных экономических нормативов;

- Федеральным налоговым инспекциям, которые осуществляют финансовый контроль за выполнением банком обязательств перед бюджетом;

- руководству и работникам банка для того, чтобы управлять своими активами и пассивами;

- акционерам (участникам) банка для оценки финансовых результатов деятельности;

- клиентам банка для оценки ликвидности, финансовой устойчивости банка.

Полученные данные по анализу можно группировать и сравнивать с информацией других банков.

Результаты анализа нужны руководству банка для управления финансами банка, менеджерам банка. В связи с этим выделяют информационное обеспечение экономического анализа банка:

- система внешней информации (периодическая печать);

- система внутренней информации:

- статистическая банковская финансовая отчётность;

- оценочные расчеты по кредитованию;

- акты ревизий, проверок.

С переходом на международные стандарты особое значение имеет финансовая отчётность банков. Особенностью финансовой отчетности является её комплексность, т.е. она позволяет оценить финансовое состояние банка, рискованность деятельности банка, формирование кредитного портфеля.

Аналитическая работа банка идёт по следующим направлениям:

- анализ бухгалтерского баланса и других форм отчётности;

- анализ состояния учёта и отчётности;

- анализ состояния договоров и учредительных документов банка.

При анализе выделяют различные методы:

- метод группировки;

- метод сравнения - он необходим для сравнения результатов с предшествующим периодом, с бизнес-планом, с нормативами ЦБРФ и других банков;

- метод коэффициентов;

- метод элиминирования (факторный анализ);

- различные математические методы.

Экономический анализ бывает следующих видов:

- по срокам (ежедневные, месячные, квартальные, годовые);

- по спектру изучаемых вопросов (полный и тематический)

- по характеру и цели исследования (предварительный, оперативный, итоговый)

Вопрос 2. Методика и основные направления анализа баланса банка

Банковский баланс - основной источник информации для экономического анализа. Он комплексно характеризует деятельность банка.

Анализ баланса позволяет определить соотношение ликвидности, доходности, степени риска при проведении отдельных банковских операций.

Благодаря информации, извлечённой из баланса можно выявить источник собственных и привлеченных средств, структуры их размещения на определенную дату или за определенный период. Поскольку экономический анализ деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений его работы, то весьма важна разработка методики анализа банковской деятельности на основании «чтения» баланса.

Анализ баланса даёт возможность установить соотношения собственных и привлечённых средств, ресурсную базу и качество активов, уровень ликвидности и степень рентабельности кредитной организации. Он является основой для составления комплексной характеристики кредитной организации и оценки её надёжности.

К основным направлениям и основным целям анализа баланса коммерческого банка можно отнести следующее:

1) анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);

2) анализ структуры активных операций (операций по размещению собственных, привлечённых и заемных средств, кредитных операций);

3) анализ финансовых результатов деятельности банка.

Балансы коммерческих банков исполняются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определение показателей их ликвидности, управление банковскими рисками.

В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством банковской отчётности, но и средством комбинированной информации, менеджмента, а также средством серьёзной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка.

Баланс коммерческого банка- это свободная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размеров операций банка, на соответствующую дату.

Схема баланса коммерческого банка

Актив	Пассив
1.наличность 2.резервы     3.ссуды: -срочные -до востребования 4.собственность	1.акции 2.вклады -срочные -до востребования 3.займы     4.прибыль
Итого:	Итого:

В пассиве находятся собственные средства и обязательства банка, в активах- размещенные средства или обязательства банка.

Для анализа банковского баланса используется отчётная форма №1- баланс банка, при чём развернутые статьи баланса группируются в статьи активов и пассивов.

Баланс банка включает ряд статей, которые повторяют некоторые счета, такие как:

--износ основных средств

--использование прибыли

--межфилиальные обороты и др.

Поэтому баланс необходимо очистить от этих статей для анализа, т.е. вычесть эти суммы и получить баланс нетто, а баланс, который содержит эти статьи называется баланс- брутто.

Бн=Бб-Иискл

Этапы анализа банковского баланса:

1) предварительный этап:

Виды операций:

- структурирование- группировка статей актива и пассива баланса;

- контроль и проверка соответствия отдельных статей актива и пассива по различным направлениям анализа;

- калькуляция - расчёт оценочных и нормативных показателей;

- сравнение - сравнивается характеристика расчетных показателей;

- подготовка иллюстрированных материалов (таблиц, графиков) – выбор иллюстрированных массивов динамики и структуры исследуемых показателей, определяются формы наглядного изображения.

2) аналитический этап:

Виды операций:

- анализ- описание полученных расчётных показателей.

3) заключительный этап:

Виды операций:

- экспертная оценка – изложение результатов анализа и составление выводов и рекомендаций.

При анализе баланса применяют различные методы:

1) сравнение

2) метод коэффициентов для выявления количественной связи между статьями

3) графический

4) индексный – в исследовании деловой активности банка

5) метод системного анализа – для решения сложных управленческих задач

6) метод элемирования

7) экономико-математические методы.

Раздел II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (АФХД)

Дата добавления: 2014-01-07