Эффективность использования всех обязательств банка

Анализ прочих пассивов.

Часть пассив кредитной организации, которые относят к прочим пассивам, представляют собой необходимые резервы для рисковых операций. К ним относят: резервы под операции кредитного характера, резервы под финансовые активы - ценные бумаги и др. Расходы по их созданию относятся на операционные расходы банка. Данные ресурсы не могут быть использованы для проведения доходных активных операций.

При анализе пассивов рассчитываются показатели эффективности, такие как: 1.Эффективность привлеченных средств (Эпс)

Эпс = сумма привлеченных средств /сумму кредитных вложений

Данный показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящих на 1 руб. кредитных вложений. Если его значение 75 %, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Данный показатель может быть и более 100 %. В этом случае формирование депозитного портфеля опережает темпы роста кредитных операций, т.е. в этом случае привлеченные средства используются и на другие активные операции (например, для покрытия затрат банка)

Эоб= сумма обязательств банка / общую сумму кредитных вложений

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств на 1 руб. кредитных вложений. Если данное соотношение больше 1, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются неэффективно и банк проводит недостаточно эффективную кредитную политику.

Таким образом,под качеством пассивов понимается:

- соотношение пассивов статей с активами;

- соотношение собственного капитала и привлеченных ресурсов;

- отсутствие просроченной задолженности по заемному капиталу;

- собственный капитал банка должен быть не менее 10 -15 % от всех пассивов;

-средства на счетах юр. лиц и на счетах до востребования должны быть не ниже 10-30 %;

-срочные депозиты не выше 50% от суммы всех привлеченных средств;

-прочие пассивы не выше 10-15% от суммы всех привлеченных средств.

Тема 3.2 Анализ актива баланса банка. Оценка активов по степени риска

Анализ активов банка является вторым направлением анализа баланса после анализа привлеченных средств. Активы банка - это размещенные средства в кредиты, ценные бумаги и др. операции.

При анализе структуры активов баланса банка рассчитывается удельный вес (Ув.) доходообразующих активов в составе всех активов.

Источником информации служит:

- агрегированный баланс (финансовая отчетность);

-.отчёт о прибылях и убытках банка (форма №2).

Ув = сумма доходообразующих активов/сумму всех активов *100%

Рассматривая структуру активов банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активах, не приносящих доход и создающие лишь условия для работы банков (здание, сооружения, материальные средства).

Все активы банков для целей анализа можно разделить на 3 категории:

1.Работающие активы (прибыльные, приносящие доход). К работающим активам относят: кредиты, ценные бумаги, вложения в коммерческие проекты, лизинговые, факторинговые операции, операции с векселями и т.п.

Их анализ начинается с определения доли в активе баланса. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных доходных активов:

Ссудные операции. Анализируются объёмы выданных ссуд, соответствие срочных и просроченных ссуд, объем кредитного портфеля и достаточность созданного резерва на возможные потери по ссудам. Дополнительно к этому необходимо проверить реестры крупных кредитных рисков и кредитные истории наиболее крупных заемщиков. В случае если кредитные истории не созданы необходимо получить максимально возможный объём доступной информации с привлечением мотивов прессы, данных органов статистики и налоговые службы и службы безопасности банка.

Операции с ценными бумагами – для анализа необходимо использовать сведения о фондовом портфеле, который каждая кредитная организация обязана предоставлять ежемесячно вместе с текущей отчётностью.

Прочие размещенные средства — при анализе этого вида активов следует иметь ввиду, что под прочим размещением средств понимается такое размещение средств, которые не могут быть отнесены к кредитному договору. Вложения кредитной организации в совместную деятельность для банка относят именно к этому виду активов.

2.Высоколиквидные активы ( не приносящие доход)

К ним относят активы: финансовое золото, средства в кассе банка, средства на корсчетах банка, фонд обязательных резервов и т.д., краткосрочные ценные бумаги рефинансируемые в ЦБ.. Такие активы не приносят прибыли банку, но поддерживают его ликвидность и формируют обязательные резервы по привлеченным средствам.

3.Иммобилизованные активы (основные средства хозяйственные материалы).

Они не приносят дохода и, как правило, не могут быть реализованы моментально без значительных потерь для собственника. Поэтому их нахождения в балансе должно быть обоснованным счетом по учету расходов и использования прибыли.

Тщательно анализируются межбанковские операции. Для анализа используются данные формы № 501 «Справка об открытых корреспондентских счетах и остатка средств на них», обращается внимание на сумму средств кредитной организации, размещенных в банках-корреспондентах, изучается деловая репутация этих банков с точки зрения их возможности сохранить средства, а также экономическая целесообразность или иные причины установления корреспондентских отношений.

Вложения кредитной организации в собственное имущество не должны превышать 10% от всей стоимости этих активов. В противном случае следует говорить о нерациональном использовании кредитной организацией собственных и привлеченных средств.

Анализируется сумма и длительность нахождения на балансе просроченных процентов. Эти сведения увязываются с данными по кредитным портфелям. Наличие просроченных процентов дает основания для понижения категории ссуды, поэтому состав балансового счета 458 надо рассматривать ежемесячно.

Окончательная оценка активной части баланса производится с учетом, фактически сложившихся знаний нормативов ликвидности, кредитного риска, использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Удовлетворительные параметры активов банка.

1. Высокорискованные вложения - не выше 75%.

2. Ликвидные активы – не ниже 20%.

3. Удельный вес просроченных ссуд и векселей – не выше 4% от выданных ссуд.

4. Капитальные вложения – не выше 10%.

Для анализа активных операций используется показатели качества активов.

Показатели	Значение	Описание
КК1 – доходные активы к общим активам.	Оптимальные значения 75-85%	Характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов.
КК2 – доходные активы к платным пассивам.	Оптимальное значение больше 100%	Характеризует отношение доходных активов к платным пассивам.
КК3 – ссуды к обязательствам.	Оптимальное значение больше 70%; агрессивная менее 60%.	Характеризует кредитную политику банка при агрессивной политике, верхний предел 78%, далее – неоправданная деятельность, при осторожной кредитной политике нижний предел – 53%, ниже – возможность убытков.
КК4 – ссуды к капиталу	Оптимальное значение менее 800%	Характеризует рискованность ссудной политики, значение свыше 800% свидетельствует о недостаточности капитала или агрессивной кредитной политики банка.
КК5 – просроченные ссуды к ссудам	Оптимальное значение менее 4% (описывается)	Описывает удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка.
КК6 – резервы на ссуды	Оптимальное значение менее 4%	Характеризует резервы на покрытие убытков по ссудам (должно быть не менее предыдущего показателя).

Тема 3.3 Анализ финансовых результатов деятельности банка

Дата добавления: 2014-01-07