Вопрос 2. Анализ расходов банка

Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функцио­нирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется по то­му же плану, что и анализ доходов. Прежде всего производится группировка расходных статей баланса:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых в отдельности.

1. Процентные расходы — начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте.

2. Непроцентные расходы:

- операционные — почтовые и телеграфные расходы клиен­тов; уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по валютным операциям;

- по обеспечению функционирования банка — на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисле­ния, арендная платай т.д.);

- прочие расходы — штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д

.При анализе банковских расходов в первую очередь опреде­ляется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, но­сит объективный характер. Однако существуют факторы, кото­рые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процент­ные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли. Анализ этих факторов помогает бан­ку по возможности управлять ими.

Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают на­ибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т.д. Например, санкции-штрафы, установленные в размере 0,5% за несвоевременное зачисление (спи­сание) суммы за каждый день задержки.

Расходы банка можно представить и в ином виде:

Расходы = Операционные + Расходы по обеспечению + Прочие расходы по функционированию банка

1. Операционные расходы (P1) — уплаченные проценты и ко­миссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и теле­графные расходы клиентов.

2. Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (P2) — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оп­лата услуг.

3. Прочие расходы банка (Р3) — уплаченные штрафы, процен­ты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяются роль и мес­то каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов: операционные расходы/суммарные расходы,

доля штрафов (пени и неустоек) в общей сумме расходов: сч. 70106/суммарные расходы,

доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Суммы процентов уплаченных банкам/суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сраьнению с пре­дыдущим периодом или плановым показателем. При этом увели­чение доли прочих расходов банка свидетельствует ofj ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остат­ков по активным операциям:

1) Расходы по содержанию персонала/Средние остатки по активам

2) Хозяйственные расходы банка /Средние остатки по активам

3)Прочие расходы /Средние остатки по активам

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осу­ществляются активные операции банка.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость бан­ковских активных операций может быть охарактеризована сред­ней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммар­ных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;

• уменьшение непроцентных расходов.

Вопрос 3. Анализ прибыли банка

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разни­ца между общей суммой доходов банка и общей сум­мой расходов банка. Слагаемыми суммарной при­были банка являются:

1. Прибыль от операционной деятельности (П 1 = Д 1 - Р 1), в том числе полученной за счет превышения суммы полученных про­центов над суммой уплаченных процентов и разницы между по­лученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности (П 2 = Д 2 - Р 2).

3. Прочая прибыль (П 3 = Д 3 - Р 3) в том числе сальдо штра­фов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссион­ные прошлых лет.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глу­бины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем, плане при­быль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «гло­бальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачива­емых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал пози­тивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и прои­зойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при ана­лизе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с уче­том темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изу­чению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвер­гаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуаль­ным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существу­ет метод оценки прибыли банка с помощью относительных пока­зателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с по­нятием рентабельности.

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по актив­ным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Для расчета минимальных доходов банка рассчитывается коэффициент минимальной маржи (К мин.мржи).

К мин. Маржи = Админ.-хоз. расходы – Прочие расходы /

Средние остатки по активам, приносящие доход * 100%

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше воз­можность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если мар­жа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уров­ня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокопри­быльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:

Проценты полученные - Проценты уплаченные

ПМ = ------------------------------------------------------------------.

Средние остатки по активам, приносящим доход

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно вы­являть, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет рос­та процентов по активным либо снижения процентов по пассив­ным операциям банка.

Следующим показателем анализа является процентный раз­брос, который представляет собой разность между процентами, по­лучаемыми по активным операциям и уплаченными по пассив­ным:

Процентные доходы Процентные расходы

П р = --------------------------------------- - -------------------------------------.

Активы, приносящие доход Оплачиваемые пассивы

в виде процентов

Для стабильно работающего коммерческого банка значение про­центного разброса должно быть положительно.

В банковской практике важно рассчитывать уровень покры­тия непроцентных расходов непроцентными доходами:

Непроцентные доходы

Пнр = --------------------------------------

Непроцентные расходы

Значение данного показателя в американской практике уста­новлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных до­ходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Анализ основных направлений использования прибыли бан­ка проводится по данным сч. 70501 «Использование прибыли от­четного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распреде­ления прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т.д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хо­зяйственной деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования при­были можно решить с помощью статистических методов, напри­мер таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей — все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результатив­ного показателя взять полученную банком прибыль, то к внутрен­ним факторам относят: число клиентов; суммы отдельных вкла­дов; полученные проценты; штрафы; доходы от инвестицион­ной деятельности; расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести: уровень инфляции, убыт­ки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валют­ных курсов, уровень банковского риска и т.п.

Дата добавления: 2014-01-07