Учет денежных средств и расчетов

Формы бухгалтерского учета

Данные первичных документов заносятся в специальные ведомости учета – учетные регистры.

Учетные регистры – это листы бумаги со специальным графлением в соответствии с экономической группировкой информации об активах, капитале, обязательствах.

Сочетание различных учетных регистров приводит к образованию различных форм бухгалтерского учета.

В зависимости от видов учетных регистров различают следующие формы бухгалтерского учета:

1. Журнал – Главная

2. Мемориально-ордерная форма

3. Журнально-ордерная форма

4. автоматизированная форма.

На практике составлению баланса предшествует составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, которая является одним из важнейших средств проверки и контроля полноты и правильности записей по счетам.

Денежные средства – составная часть оборотных средств. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками, подрядчиками, для уплаты налогов в бюджет, для выдачи заработной платы работникам, для других выплат.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, на счетах в банках.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

• проверка правильности оформления документов;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем платежам;
• обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов.

Для хранения, приема и выдачи денег на хозяйственные нужды предприятия имеют кассу. Деньги в кассе находятся под ответственностью кассира. Прием и выдача денег производится на основании кассовых ордеров.

По окончании каждого дня кассир в кассовой книге заполняет кассовый отчет, копировальный экземпляр которого с документами передается в бухгалтерию, где производится заполнение регистров.

В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности предприятия вступают со своими партнерами в расчетные отношения, которые осуществляются наличными деньгами и безналичным путем.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации посредством следующих форм:

· расчеты платежными поручениями;

· расчеты по аккредитивам;

· расчеты по инкассо;

· расчеты платежными требованиями.

Каждому предприятию, зарегистрированному в установленном порядке, открывается расчетный счет, на котором сосредотачиваются свободные денежные средства.

При наличии денежных средств на расчетных счетах банки выполняют поручения предприятия о перечислении платежей, а по итогам дня предоставляют выписки банка вместе с копиями документов.

Для отражения на расчетном счете операций применяется активный счет 51, по дебету которого записывают поступление средств, а по кредиту расход средств.

Бухгалтерия предприятия на основании выписки банка и приложенных к ней копий документов заполняет журнал по учету денежных средств на расчетном счете.

Дата добавления: 2014-01-07