Особенности расследования незаконного предпринимательства

Состав преступления, предусмотренный ст. 171 УК РФ имеет место в случае осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации, при отсутствии требуемой по закону лицензии либо при осуществлении такой деятельности по просроченной лицензии или с нарушением условий лицензирования. Указанные действия являются уголовно наказуемыми, если они причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

(СЛАЙД) В соответствии с ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации есть занятие такой деятельностью:

1) без подачи в государственные регистрирующие органы (регистрационная палата и др.) документов, необходимых для регистрации;

2) после подачи в регистрирующие органы документов на регистрацию, но до государственной регистрации в установленном законом порядке.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно, - это:

1) производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности;

2) производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности, но до получения такой лицензии;

3) производство отдельных видов продукции, выполнение работ и оказание услуг после истечения срока действия специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности.

Нарушение условий лицензирования - несоблюдение в процессе производства отдельных видов продукции, выполнения работ и оказания услуг требований, указанных в специальном разрешении (лицензии) на занятие данным видом деятельности. Условием предоставления некоторых специальных разрешений (лицензий) является запрет заниматься в течение срока действия лицензии иными видами деятельности, за исключением предусмотренных в лицензии и им сопутствующих.

Например, совмещение профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг с иными видами деятельности, не предусмотренными нормативными актами ФКЦБ РФ, не допускается.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство наступает в случае причинения ущерба либо извлечения дохода в крупном размере (более 1.500.000 рублей). Особо крупным ущербом или доходом признается ущерб или доход в сумме превышающей 6.000.000 рублей.

При определении понятия «доход» в смысле ст. 171 УК РФ необходимо использовать Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем». В соответствии с этим постановлением под доходом в статье 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности (п. 12).

В гражданском и налоговом законодательстве в качестве дохода понимается сумма денежных средств, полученных от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества и доходов от внереализационных операций.

Таким образом, применительно к ст. 171 УК РФ доходом должно признаваться:

1. При осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации - денежные средства и иная материальная выгода, полученные от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества, а также полученные от внереализационных операций. При этом в состав доходов от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду; доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам; другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией.

2. При осуществлении предпринимательской деятельности без лицензии - денежные средства и иная материальная выгода, полученные от реализации продукции (работ, услуг), для производства которой требовалось наличие лицензии.

Причинная связь между действиями либо бездействием, образующими незаконную предпринимательскую деятельность, и последствиями является обязательной для наступления ответственности. Именно отсутствие регистрации или лицензии при осуществлении предпринимательской деятельности должно повлечь крупный ущерб либо обеспечить получение дохода в крупном размере.

Преступление является оконченным в момент причинения крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере.

В ряде случаев незаконное предпринимательство образует идеальную совокупность с иными видами преступлений: мошенничеством, причинением имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, уклонением гражданина от уплаты налогов, обманом потребителей и др. Такие преступления, как правило, квалифицируются по совокупности статей.

В соответствии с Федеральным законом «О подоходном налоге с физических лиц» налогообложению подлежат доходы, полученные физическим лицом в связи с осуществлением им любых видов предпринимательской деятельности. Исходя из этого действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 171 и 198 УК РФ.

В случае если незаконное предпринимательство проявляется в противоправной деятельности, выражающейся в совершении преступлений, ответственность за которые предусмотрена соответствующими статьями УК РФ (незаконное изготовление или ремонт оружия, незаконный оборот наркотических средств и другие), ответственность наступает по указанным статьям и дополнительная квалификация содеянного по ст. 171 УК РФ не требуется.

(СЛАЙД) Возбуждение уголовных дел по ст. 171 УК чаще всего происходит при непосредственном обнаружении органом дознания признаков преступления:

а) в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий;

б) в процессе выявления и раскрытия других дел;

в) в связи с поступлением материалов от контрольно-ревизионных органов

г) в связи с заявлениями и сообщениями граждан и организаций о признаках незаконного предпринимательства.

Решение вопроса о возбуждении уголовного дела не всегда возможно на основе лишь поступивших материалов, без их проверки и дополнительного сбора информации. Такая проверка проводится путем направления запросов, отобрания объяснений у лиц, которые в какой-то мере могут быть ответственны за нарушение закона или причастны к выявлению преступного факта, однако без производства следственных действий. Проверка может быть осуществлена и путем проведения ревизии и документальной проверки.

Предмет доказывания по делам данной категории составляют следующие обстоятельства:

1) вид, форма, продолжительность незаконной предпринимательской деятельности;

2) общая сумма получаемого незаконного дохода;

3) состав участников незаконной предпринимательской деятельности и распределение преступных ролей и дохода между ними;

4) способы использования государственных и иных предприятий и организаций для осуществления незаконной предпринимательской деятельности;

5) характер и размеры причиненного материального ущерба.

Подлежат установлению и обстоятельства, способствовавшие совершению незаконного предпринимательства.

Наиболее часто встречающимися фактами косвенно указывающими на совершение данного преступления, являются следующие:

- нелегальная реализация или приобретение имущества (продукции), готовых изделий и др.;

- прием или отпуск имущества (продукции) без соответствующего оформления документов;

- обнаружение фальсифицированных товаров;

- подлоги в учетных документах;

- систематическое нарушение правил заполнения документов, дающее возможность фальсифицировать показатели имущества (продукции) и др.

На начальном этапе действия органа дознания определяются в зависимости от характера имеющихся у него данных по существу события преступления.

По делам возбужденным на основе непосредственного обнаружения органом дознания признаков незаконного предпринимательства либо в связи с такими заявлениями и сообщениями, о которых заподозренные лица еще не знают, существенное значение имеет внезапность и одновременность проведения первоначальных следственных действий и организационных мероприятий, приобретающих характер неотложных, поскольку промедление может привести к уничтожению следов, документов, сокрытию ценностей, сговору заподозренных и т. п.

(СЛАЙД) Необходимо провести внезапно и одновременно (по возможности) следующие первоначальные следственные действия:

1) обыск по месту жительства, а также осмотр и обыск служебных (производственных) помещений, складов в целях обнаружения незаконно изготовленной продукции и средств ее производства, запасов сырья и материалов, для отыскания добытых преступным путем ценностей, документов, свидетельствующих о реализации незаконно изготовленной продукции или оказания услуг;

2) личный обыск задержанных;

3) опечатывание документов, предметов, готовых изделий (продукции) и их выемка;

(СЛАЙД)

4) наложение ареста на денежные вклады и имущество, их изъятие и передача на хранение;

5) допросы заявителей об источниках имеющейся у них информации о преступлении;

6) допросы лиц, заподозренных в совершении преступления;

7) допросы свидетелей, очевидцев фактов незаконной предпринимательской деятельности;

8) организация ревизии (инвентаризации) или снятия остатков материальных ценностей на складах и предприятиях, в торговых точках или денежных средств в кассе и др.

Весьма важно на начальном этапе обнаружить: деньги, ценности, имущество, нажитое преступным путем; неучтенные резервы сырья, полуфабрикатов и готовой продукции; различные черновые записи, относящиеся к преступным сделкам, расчетам между соучастниками; записи об адресах, номерах телефонов и т. п.; обрывки учетных записей или уничтоженных подлинных документов; неофициальные документы - записи, не предусмотренные соответствующими инструкциями, но правильно отражающие характер и объем интересующих орган дознания операций с материальными ценностями и денежными средствами (такие записи часто ведут непосредственные исполнители упомянутых операций, не являющиеся участниками преступлений); чистые бланки различных документов и ярлыков; официальные документы бухгалтерского и оперативного учета, отражающие хозяйственные и финансовые операции; образцы (иногда даже целые партии) изделий, сырья и полуфабрикатов как предметов незаконного предпринимательства; измерительные приборы, с помощью которых преступники фальсифицировали качественные и количественные показатели поступающих и выдаваемых готовых изделий, полуфабрикатов, сырья; неинвентаризованное оборудование, станки, измерительные приборы.

К средствам доказывания относятся следующие.

Допросы свидетелей. В качестве свидетелей допрашиваются:

а) должностные лица соответствующих предприятий и организаций - руководители, а также счетно-бухгалтерские работники; у них выясняются основания, время, условия возникновения частнопредпринимательской организации, система ее взаимосвязей, подотчетности и подконтрольности;

б) работники контрольно-финансовых органов, давшие разрешение (лицензию) на создание организации и контролировавшие ее деятельность; они допрашиваются об обстоятельствах возникновения частнопредпринимательской организации, условиях ее работы, учета производившейся продукции или оказывавшихся услуг, порядка отчетности и т. д.;

в) должностные лица предприятий и организаций, для которых оказывались услуги; у них выясняются условия оказания им услуг, вид оказываемых услуг, порядок оплаты и т. п.;

г) рабочие и служащие, принимавшие непосредственное участие в изготовлении соответствующей продукции или оказании услуг; они могут дать важные показания о количестве изготовленной продукции или объеме выполненных работ, об источниках получения сырья, условиях оплаты труда и т. п.;

д) работники торговых точек, через которые реализовывалась незаконно выработанная продукция, а также граждане, приобретавшие такую продукцию или пользовавшиеся услугами данной частнопредпринимательской организации; они допрашиваются с целью выяснения вопросов о количестве реализованной продукции, ее стоимости, денежных суммах и т. д.

В целях обнаружения, фиксации и изъятия следов преступления и других вещественных доказательств, выяснения обстановки происшествия и иных обстоятельств по делу проводятся также осмотры и выемка предметов, документов.

Осмотр предметов и документов, проводится незамедлительно по их обнаружении и выемке. Главная цель такого осмотра - индивидуализация обнаруженных предметов, установление данных, которые могут быть использованы для доказывания преступной деятельности (специальные разрешения (лицензии), доверенности, бланки и иные документы должны быть осмотрены с применением научно-технических средств, позволяющих выявить следы исправлений, подделок, подчисток и т. п.).

Осмотру и в необходимых случаях выемке подлежат:

а) документы, на основании которых действовали частнопредпринимательская организация или отдельные лица, - письменное разрешение (лицензия) финансово-разрешительных органов, договор, доверенности и т. д.;

б) документы содержащие сведения о незаконном изготовлении продукции или оказания услуг, - техническая документация о нормах расхода сырья и материалов, чертежи, рецептура, расценки, наряды, платежные ведомости и т. д.;

в) документы, содержащие сведения о заготовке сырья, материалов, приобретении оборудования, - накладные, фактуры, наряды, платежные поручения и требования, счета, договоры, книги складского учета и др.

Важное значение для расследования незаконной предпринимательской деятельности имеют отыскание, осмотр и выемка черновых записей, содержащих сведения о преступной деятельности. Например, анализ данных, занесенных в записную книжку, на отдельные листки бумаги, в тетради и т. п., позволяет установить клиентуру частных предпринимателей, количество изготовленной (реализованной) продукции или закупленного сырья, денежные суммы полученные преступниками и т. д.

Ревизия. Организуя ревизию, лицо, производящее расследование проводит подготовительную работу, а именно:

а) изучает материалы дела, с тем чтобы определить, какие приемы применяли преступники и какие следы могли остаться в документах той или иной организации;

б) знакомится с документооборотом организации, подлежащей обревизованию, при необходимости - с выездом на место для более детального изучения;

в) истребует и изучает нормативные акты, регламентирующие производство ревизий в организациях (на предприятиях) данной системы;

г) консультируется со специалистами в области бухгалтерского учета, выясняя, в частности, срок, нужный для проведения ревизии.

Если необходимо выявить действительное состояние денежных средств и материальных ценностей, лицо, производящее расследование одновременно с ревизией организует инвентаризацию.

При расследовании дел данной категории обычно назначаются следующие экспертизы.

В связи с тем, что при незаконном предпринимательстве нередко используются различные документы (как поддельные, так и подлинные), передаются потерпевшему расписки и т. д., в ходе расследования возникает необходимость в назначении криминалистической экспертизы для их исследования. Криминалистическая экспертиза позволяет установить первоначальный текст и способ подделки документа, последовательность его выполнения, устанавливается способ изготовления документа или его частей и др.

При проведении почерковедческой экспертизы разрешаются вопросы идентификации личности по почерку, выявление автора текста, резолюций и подписей.

Бухгалтерская назначается для разрешения вопросов о величине получаемых доходов и понесенных расходов и каких именно, о величине недостач или излишков, о правильности постановки бухгалтерского учета, о величине причиненного материального ущерба и сумм присвоенных преступниками, о способах маскировки преступной деятельности.

Технологическая назначается для разрешения вопросов о технологии производства продукции, нормах расхода сырья и материалов, об источниках получения сырья и т. д.

Товароведческая проводится для определения качества продукции, соответствия данной продукции техническим условиям и утвержденным образцам, определениям сорта, артикула и цены продукции, принадлежности продукции к определенной партии.

Вывод: Таковы особенности расследования незаконного предпринимательства. Наиболее сложным в процессе расследования данного вида преступлений является установление и доказывание суммы дохода, полученного от незаконной предпринимательской деятельности. В ряде случае эта задача осложняется еще и тем, что данный доход необходимо отграничить от дохода, полученного от законной предпринимательской деятельности.

Дата добавления: 2014-01-07