Расследование злоупотреблений при выпуске ценных бумаг

(СЛАЙД) Статья 185 УК РФ (Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг) предусматривает уголовную ответственность за внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

(СЛАЙД) Объективная сторона состоит в совершении хотя бы одного из перечисленных в законе действий, объединенных одним понятием - «злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии)»:

1. внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации;

2. утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию;

3. размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.

Для правильной квалификации указанных деяний необходимо знать основные положения Федерального закона «О рынке ценных бумаг», регламентирующего выпуск ценных бумаг (эмиссию).

(СЛАЙД) Выпуском эмиссионных ценных бумаг является совокупность всех ценных бумаг одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих одинаковую номинальную стоимость в случаях, если наличие номинальной стоимости предусмотрено законодательством Российской Федерации. Выпуску эмиссионных ценных бумаг присваивается единый государственный регистрационный номер, который распространяется на все ценные бумаги данного выпуска, а в случае, если в соответствии с настоящим Федеральным законом выпуск эмиссионных ценных бумаг не подлежит государственной регистрации, - идентификационный номер.

Дополнительный выпуск эмиссионных ценных бумаг - совокупность ценных бумаг, размещаемых дополнительно к ранее размещенным ценным бумагам того же выпуска эмиссионных ценных бумаг. Ценные бумаги дополнительного выпуска размещаются на одинаковых условиях.

(СЛАЙД) При этом под эмитентом понимается любое юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Кредитная организация (эмитент), решившая выпустить ценные бумаги, не должна:

1. быть убыточной в течение последних трех завершенных финансовых лет либо с момента образования (если этот срок меньше трех лет);

2. иметь просроченной задолженности кредиторам, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

3. иметь дебетовое сальдо по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, включая корреспондентские субсчета своих филиалов по балансу на последнюю отчетную дату перед представлением документов на регистрацию ценных бумаг в регистрирующий орган.

Все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер, порядок присвоения которого закреплен распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 26 февраля 1997 г.

(СЛАЙД) Эмиссией ценных бумаг является установленная законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Эмиссионные ценные бумаги могут быть именными или на предъявителя. Именные эмиссионные ценные бумаги могут выпускаться только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя могут выпускаться только в документарной форме.

(СЛАЙД) Процедура эмиссии ценных бумаг закреплена Законом «О рынке ценных бумаг» и включает следующие этапы:

1. принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;

2. утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг;

3. государственную регистрацию выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;

4. размещение эмиссионных ценных бумаг;

5. государственную регистрацию отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.

При размещении эмиссионных ценных бумаг среди неограниченного круга владельцев или заранее известного круга владельцев, число которых превышает 500, должна производиться регистрация проспекта эмиссии. В этом случае каждый этап процедуры эмиссии ценных бумаг сопровождается раскрытием информации.

Законодательство определяет требования к проспекту эмиссии. В частности, установлено, что он должен содержать три группы информации:

1) основные данные об эмитенте;

2) сведения, характеризующие его финансовое положение;

3) характеристику выпускаемых ценных бумаг.

Проспект эмиссии готовится правлением или другим уполномоченным органом кредитной организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером, сшивается, его страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью кредитной организации.

Проспект эмиссии первого выпуска акций учреждаемой кредитной организации готовится ее учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по созданию кредитной организации, скрепляется печатями всех учредителей кредитной организации или тех учредителей, которым такое право предоставлено собранием учредителей. Если кредитная организация создается только физическими лицами, то скрепления рассматриваемого документа печатями не требуется.

Проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой в следующих случаях:

- при выпуске акций, связанном с увеличением уставного капитала;

- при выпуске акций, осуществляемом в процессе преобразования кредитной организации из общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество;

- при выпуске акций, осуществляемом при создании кредитной организации путем слияния, разделения и выделения;

- при выпуске облигаций.

Если в ходе проверки аудиторской фирмой выявлены нарушения в ведении бухгалтерского учета кредитной организации-эмитента, требующие изменения финансовой отчетности, представленной в проспекте эмиссии, то в проспект должна быть включена исправленная отчетность, а аудиторская фирма обязана сделать дополнительную надпись с указанием данного факта. К проспекту эмиссии в указанном случае прилагается также полное аудиторское заключение с перечислением всех выявленных нарушений в ведении бухгалтерского учета кредитной организации-эмитента.

Внесением в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации является запись заведомо не соответствующих действительности фактических сведений о данных, сообщение которых в проспекте эмиссии является обязательным (ст. 22 Закона «О рынке ценных бумаг»).

(СЛАЙД) Утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию - это принятие решения по одобрению проспекта эмиссии, содержащего заведомо не соответствующие действительности данные, представителями органов управления эмитента, на которых возложена обязанность отвечать за полноту и достоверность информации в данном документе. Указанные действия совершаются на этапе представления проспекта эмиссии к регистрации. Регистрирующими органами, осуществляющими государственную регистрацию выпусков ценных бумаг на территории Российской Федерации, являются:

1) Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг (ФКЦБ)

2) Региональные отделения ФКЦБ (Московское, Санкт-Петербургское, Свердловское, Челябинское, Омское, Новосибирское, Иркутское, Самарское, Нижегородское, Ростовское, Приморское, Республики Татарстан, Саратовское, Красноярское, Орловское).

3) Центральный банк РФ (Выпуски эмиссионных ценных бумаг кредитных организаций, за исключением выпусков опционных свидетельств)

4) Министерство финансов РФ

· Выпуски эмиссионных ценных бумаг страховых организаций

· Выпуски государственных эмиссионных ценных бумаг РФ

· Выпуски государственных эмиссионных ценных бумаг субъектов РФ

· Выпуски муниципальных эмиссионных ценных бумаг

· Выпуски эмиссионных ценных бумаг, эмитируемые организациями в целях реструктуризации задолженности по платежам в федеральный бюджет

(СЛАЙД) Утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии - это принятие решения о представлении к регистрации и регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг, содержащего заведомо искаженные фактические сведения или не содержащего сведений, подлежащих обязательному внесению в данный документ (ст. 25 Закона «О рынке ценные бумаге).

Не позднее 30 дней после завершения процесса размещения ценных бумаг эмитент анализирует его результаты и составляет отчет об итогах выпуска. Данный документ подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется печатью кредитной организации и утверждается уполномоченным органом управления эмитента. Эмитент и его руководители, подписавшие отчет об итогах выпуска, отвечают за достоверность содержащейся в нем информации. Регистрирующий орган вправе оценивать информацию, содержащуюся в отчете, на предмет ее достоверности.

Закон конструирует злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) по принципу материального состава преступления. Для признания данного преступления оконченным требуется наступление определенных последствий— причинение крупного ущерба покупателям ценных бумаг или иным лицам, размер которого превышает 1 миллион рублей.

Субъектом преступления является любое лицо, достигшее 16-летнего возраста, в силу своей компетенции имеющее право вносить информацию в проспект эмиссии, утверждать его либо результаты эмиссии.

С субъективной стороны рассматриваемое преступление предполагает наличие прямого умысла. Виновный знает, что вносит в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверную информацию, столь же сознательно совершает иные действия, составляющие объективную сторону рассматриваемого преступления, и желает наступления общественно опасных последствий. При этом цели и мотивы не имеют значения для квалификации деяния.

(СЛАЙД) Основные способы злоупотреблений при выпуске ценных бумаг:

1. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации об эмитенте и утверждение данного документа. В этом случае в проспекте эмиссии могут быть умышленно искажены или ложно указаны следующие данные:

1) наименование эмитента или имена и наименования учредителей;

2) юридический и почтовый адреса эмитента, а также номер его корреспондентского счета, открытого в Банке России;

3) номер и дата свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;

4) информация об общем количестве учредителей (для вновь создаваемой кредитной организации), количестве акционеров (участников) кредитной организации, сведения о которых имеются на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг (для ранее созданной кредитной организации);

5) сведения об учредителях эмитента (для создаваемой кредитной организации), о лицах, владеющих не менее чем 5 % уставного капитала эмитента (для созданных кредитных организаций);

6) структура руководящих органов эмитента, определенная в ее учредительных документах;

7) информация о членах совета директоров (наблюдательного совета) эмитента (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг (фамилии, имена, отчества, должности каждого члена в настоящее время и за последние пять лет как в самой кредитной организации, так и вне ее), а также долей в уставном капитале (как в самой кредитной организации, так и вне ее);

8) сведения о членах правления (или иного исполнительного органа, выполняющего аналогичные функции) на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг;

9) информация о юридических лицах (как в Российской Федерации, так и за ее пределами), в которых эмитент обладает более чем 5 % уставного капитала (наименование юридического лица, его юридический адрес, доля эмитента в уставном капитале юридического лица и рублевая оценка ее по номиналу);

10) принадлежность эмитента к банковским и другим организациям, членство в валютных, фондовых биржах (их наименование и местонахождение как в Российской Федерации, так и вне ее);

11) сведения о филиалах и представительствах эмитента (наименование, дата и место регистрации, юридический адрес, фамилии, имена, отчества их руководителей).

2. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации о финансовом положении эмитента и утверждение данного документа. В проспекте эмиссии могут быть умышленно искажены и ложно представлены следующие данные:

1) бухгалтерские балансы по счетам второго порядка и отчеты о финансовых результатах деятельности эмитента, включая отчет об использовании прибыли (форма № 2 по ОКУД) за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет;

2) бухгалтерский баланс кредитной организации по счетам второго порядка по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о выпуске ценных бумаг;

3) отчеты об использовании прибыли (форма № 3) за последние три
завершенных года либо за каждый завершенный финансовый год с момента
образования, если этот срок менее трех лет;

4) отчет о формировании и использовании средств резервного фонда за последние три года;

5) размер просроченной задолженности кредитной организации кредиторам, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды на дату принятия решения о выпуске ценных бумаг;

6) сведения о санкциях, наложенных на эмитента органами государственного управления, судом, арбитражным или третейским судом в течение трех лет до момента принятия решения о выпуске ценных бумаг либо с момента образования кредитной организации, если этот срок меньше трех лет (дата и причина наложения санкций; орган, их наложивший; вид и размер санкций; степень исполнения санкций к моменту принятия решения о выпуске ценных бумаг);

7) расчет обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (показатели на конец последнего завершенного квартала перед датой подачи эмиссионных документов на регистрацию ценных бумаг в регистрирующий орган и предполагаемые данные на момент завершения выпуска ценных бумаг);

8) данные об уставном капитале эмитента (величина уставного капитала, а также степень выполнения участниками или акционерами обязательств по оплате своих долей в уставном капитале; количество размещенных и объявленных акций; порядок и сроки размещения объявленных акций; их номинальная стоимость; права владельцев в соответствии с уставом эмитента; условия выплаты дивидендов);

9) отчет о предыдущих выпусках ценных бумаг эмитента (вид ценных бумаг; номер и дата государственной регистрации; название регистрирующего органа; даты начала и окончания размещения; дата погашения облигаций; объем выпуска по номинальной стоимости, в том числе часть, внесенная в иностранной валюте; форма выпуска ценных бумаг; количество выпущенных бумаг; их номинальная стоимость; условия выплаты доходов; права владельцев ценных бумаг, установленные уставом эмитента для данного типа; отчетные данные о выплаченных доходах по всем типам ценных бумаг за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет).

3. Внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации о предстоящем выпуске ценных бумаг и утверждение данного документа. При этом в проспекте эмиссии может быть указана недостоверная информация о перечисленных ниже фактах.

О ценных бумагах:

1) вид выпускаемых ценных бумаг (акции, облигации); категория ценных бумаг (обыкновенные, привилегированные - для акций); тип привилегированных акций (с определенным размером дивиденда, с неопределенным размером дивиденда, конвертируемые, кумулятивные);

2) форма выпускаемых ценных бумаг (документарные именные, бездокументарные именные; документарные на предъявителя);

3) порядок хранения и учета прав на ценные бумаги; наименование и юридический адрес депозитария и реестродержателя;

4) порядковый номер данных конкретных ценных бумаг по исчислению кредитной организации-эмитента;

5) номинальная стоимость одной ценной бумаги;

6) общий объем выпуска (по номинальной стоимости);

7) количество выпускаемых ценных бумаг;

8) права владельцев ценных бумаг, определенные в уставе кредитной организации-эмитента для данной категории (типа);

9) срок обращения, сроки и условия погашения облигаций;

10) сроки, порядок и условия конвертации, соотношение конвертации, ценные бумаги, в которые будет осуществляться конвертация, - для конвертируемых ценных бумаг.

Об эмиссии ценных бумаг:

1) дата принятия решения о выпуске;

2) наименование органа, принявшего решение о выпуске;

3) ограничения в отношении потенциальных владельцев ценных бумаг;

4) место (места), где потенциальные владельцы могут приобрести ценные бумаги;

5) дата начала размещения ценных бумаг;

6) дата окончания размещения ценных бумаг.

О ценах и порядке оплаты приобретаемых ценных бумаг:

1) цена размещения ценных бумаг или метод и порядок установления такой цены;

2) порядок оплаты приобретаемых ценных бумаг (периодичность платежей, форма расчетов, номера счетов, на которые должны перечисляться средства в оплату за ценные бумаги, оформляемые документы и т. п.);

3) часть акций, оплачиваемая материальными активами, и список акционеров, осуществляющих такую оплату (если они определены заранее);

4) расчет минимальной оплаченной доли уставного капитала, необходимой для регистрации итогов выпуска акций.

О профессиональных участниках рынка ценных бумаг или их объединений, которых предполагается привлечь к участию в размещении выпуска ценных бумаг на момент регистрации проспекта эмиссии: наименование, юридический адрес, функции, выполняемые при размещении ценных бумаг.

О получении доходов по ценным бумагам:

1) размер процентов (метод определения процентной ставки) — для облигаций; размер дивидендов (порядок определения размера дивидендов) -для акций; очередность выплаты дивидендов и ликвидационной стоимости (если уставом кредитной организации предусматривается возможность выпуска привилегированных акций двух и более типов);

2) место, где владельцы ценных бумаг могут получить причитающиеся им доходы;

3) периодичность платежей;

4) календарный график событий, определяющих порядок выплаты доходов по ценным бумагам (дата учета - день, когда определяется список или категория получателей дохода, дата начала выплаты доходов - день, с которого выплачиваются доходы владельцам ценных бумаг, другие значащие даты);

5) порядок расчетов для получения доходов (форма расчетов: наличная, безналичная; номера счетов; оформляемые документы и т. д.).

Об иных особенностях и условиях, которые определяют положение держателей ценных бумаг, а также могут влиять на принятие такими держателями и потенциальными покупателями решения о приобретении или отчуждении ценных бумаг, в том числе данные об опционах, о принятии кредитной организацией-эмитентом особых обязательств по выкупу данных ценных бумаг и т. п.

4. Утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, указанных в отчете об итогах выпуска эмиссионных бумаг. В данном документе может быть указана заведомо недостоверная информация о следующих фактах:

1) датах начала и окончания размещения ценных бумаг;

2) фактической цене размещения (для акций цена должна быть одинаковой в рамках выпуска; для облигаций указывается цена размещения или порядок определения такой цены);

3) номинальной стоимости одной ценной бумаги;

4) количестве размещенных ценных бумаг за рубли, за материальные ценности, за счет капитализации собственных средств, за счет конвертации ценных бумаг и т. д.;

5) общем объеме поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе:

· объеме денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг;

· объеме иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных бумаг, выраженной в валюте Российской Федерации по курсу ЦБР на момент внесения;

· объеме материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве платы за размещенные ценные бумаги, выраженных в валюте Российской Федерации.

(СЛАЙД) Поводом для возбуждения уголовных дел по ст. 185 УК РФ могут быть:

1. Сообщение регистрирующего органа о фактах обнаружения в проспекте эмиссии, а также в отчете об итогах выпуска эмиссионных бумаг недостоверной информации.

2. Сообщение аудиторской фирмы, выявившей в ходе проверки ведения бухгалтерского учета эмитента злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии).

3. Сообщения и заявления потенциальных покупателей ценных бумаг.

4. Сообщения участников процесса размещения ценных бумаг.

5. Сообщения органов печати.

Для своевременного и правильного решения вопроса о возбуждении уголовного дела по названным поводам нужны конкретные знания законодательства и нормативных материалов, регулирующих выпуск ценных бумаг (эмиссии), а также способов злоупотреблений. В затруднительных случаях целесообразно получить консультацию специалистов.

Ознакомление с законодательными и ведомственными нормативными актами позволит оценить действия лиц, допустивших злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии), а впоследствии в ходе допросов установить умысел на нарушение нормативных документов.

В целом при расследовании злоупотреблений при выпуске ценных бумаг (эмиссии) подлежат установлению:

1. Наличие в проспекте эмиссии недостоверной информации.

Недостоверность содержащейся в названных разделах информации может быть подтверждена с помощью:

1) изъятия и осмотра учредительных документов эмитента;

2) допросов учредителей, лиц, производивших регистрацию эмитента и данного выпуска ценных бумаг;

3) проведения ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы, аудиторской проверки;

4) изъятия и осмотра бухгалтерских документов эмитента, выявления предприятий, поддерживавших с ним деловые отношения и проведение с ними аналогичных мероприятий;

5) сопоставления сведений, содержащихся в отчете об итогах выпуска со сведениями, содержащимися в проспекте эмиссии, реестре владельцев ценных бумаг, показаниями инвесторов.

2. Установление лица, внесшего в проспект эмиссии недостоверную информацию.

Данное обстоятельство устанавливается с помощью:

1) показаний учредителей, руководства предприятия либо организации-эмитента, работников бухгалтерии;

2) изъятие образцов почерка подозреваемых лиц и проведение почерковедческих экспертиз.

3. Установление умысла лица на внесение заведомо недостоверной информации и утверждение такой информации.

Устанавливается с помощью:

1) показаний данного лица;

2) показаний сотрудников эмитента о том, что данному лицу были известны подлинные сведения, подлежащие внесению в проспект эмиссии и отчет о результатах выпуска;

3) осмотра бухгалтерских и иных документов, проведение почерковедческих экспертиз с целью подтверждения осведомленности подозреваемого о внесении заведомо недостоверной информации (его рукой вносились верные сведения в другие документы);

4) использование данных, полученных с помощью проведения оперативных мероприятий (например - прослушивания телефонных переговоров).

Вместе с тем, обязательно надо помнить, что даже достоверное установление перечисленных в диспозиции статьи деяний может повлечь уголовную ответственность для совершивших их лиц только при наличии двух обстоятельств: причинения крупного ущерба и наличия причинной связи между деянием и наступившими последствиями.

4. Причинение крупного ущерба.

В уголовном законе, применительно к данной норме, нет ясности кому, то есть одному инвестору или их группе должен быть причинен крупный ущерб.

Для установления размера причиненного ущерба должны быть установлены следующие обстоятельства:

1) перечень инвесторов, который содержится в реестре владельцев ценных бумаг. Держателем реестра может быть эмитент или профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по ведению реестра на основании поручения эмитента. В случае, если число владельцев превышает 500, держателем реестра должна быть независимая специализированная организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющая деятельность по ведению реестра;

2) имущественное положение инвесторов (устанавливается путем истребования справок о доходе для физических лиц и отчетов о финансовой деятельности для юридических лиц, допросов заинтересованных лиц и их представителей);

3) денежное выражение причиненного ущерба (устанавливается путем изъятия у инвесторов приобретенных ими ценных бумаг, либо сертификатов, их осмотром и приобщением к делу в качестве вещественных доказательств; осмотром реестра владельцев; осмотром регистрационных документов о произведенной эмиссии; заключением ревизии, аудиторской проверки, а при необходимости и заключением судебно-бухгалтерской экспертизы).

Наличие причинной связи между внесенными в проспект эмиссии недостоверными сведениями и наступившими последствиями устанавливается с помощью:

1) показаний инвесторов о том, что именно выявленная недостоверная информация послужила причиной приобретения ими данного выпуска ценных бумаг;

2) заключением ревизии, актом аудиторской проверки либо заключением судебно-бухгалтерской экспертизы о том, что сокрытая эмитентом информация не позволяла, либо крайне затрудняла выполнение им своих обязательств

Основные вопросы, выясняемые при допросе свидетелей:

1) когда, кем и каким образом была осуществлена деятельность, результатом которой явилось злоупотребление при выпуске ценных бумаг (эмиссии);

2) кто принимал участие в преступной деятельности, в чем выражалась роль каждого из них;

3) кто был свидетелем злоупотребления;

4) какая конкретно заведомо недостоверная информация была внесена в проспект эмиссии, в отчет об итогах выпуска ценных бумаг, в иные документы, где данные документы находятся;

5) кто проводил аудиторскую проверку бухгалтерской деятельности эмитента и каков был результат этой проверки;

6) в чем выразились вредные последствия допущенных злоупотреблений;

7) кому причинен вред;

8) каков размер причиненного материального ущерба;

9) предпринимались ли меры к возмещению причиненного материального ущерба;

10) по каким причинам стало возможно злоупотребление и какие обстоятельства ему способствовали (убыточность кредитной организации, просроченные задолженности кредиторам, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и т. п.);

11) сообщал ли допрашиваемый о допущенных злоупотреблениях в контролирующие органы, если да, то каковы были результаты обращения;

12) что следует предпринять для недопущения злоупотреблений при выпуске ценных бумаг (эмиссии).

Основные вопросы, выясняемые при допросе подозреваемых:

1) каков круг обязанностей допрашиваемого;

2) какими законодательными и нормативными актами он установлен;

3) каковы установленные в кредитной организации-эмитенте организация и порядок выпуска ценных бумаг (эмиссии);

4) кто из сотрудников готовил проспект эмиссии (отчет об итогах выпуска ценных бумаг);

5) какие в них имеются несоответствия требованиям, предъявляемым к документам подобного рода;

6) чем объясняется внесение в проспект эмиссии (отчет об итогах выпуска ценных бумаг) заведомо недостоверной информации;

7) по чьей инициативе и с чьим участием внесена в данные документы заведомо недостоверная информация;

8) каковы мотивы допущенных нарушений;

9) какой ущерб и кому был причинен в результате допущенных злоупотреблений.

Вывод: Общественная опасность преступлений, предусмотренных ст. 185 УК РФ, определяется тем, что они нарушают установленный законом порядок предпринимательской деятельности, в результате чего причиняется вред законным интересам лиц, помещающих деньги в ценные бумаги. Для правильной квалификации указанных деяний необходимо знать основные положения Федерального закона «О рынке ценных бумаг», регламентирующего выпуск ценных бумаг (эмиссию).

Заключение

На стадии окончания следствия, когда выполнены все возможные следственные действия, произведена проверка собранных доказательств и их источников, следователь должен проанализировать и оценить их в совокупности. При этом нужно логически сопоставить каждое отдельное доказательство с его источником, выяснить, подкрепляется ли оно или, напротив, опровергается другими доказательствами. Ни одно доказательство нельзя принимать на веру без тщательной проверки и подтверждения другими материалами дела. Доказательства должны иметь достоверные, проверенные источники и выстраиваться в единую логическую цепь, быть прямо или косвенно связанными с фактом незаконной банковской деятельности кредитной организации.

Следует оценить носители доказательственной информации, качество и результаты производства следственных действий, учитывая, что протоколы следственных действий имеют доказательственное значение, только если они выполнены компетентным лицом, т. е. следователем или органом дознания по его поручению. Необходимо проверить соблюдение процессуального порядка выполнения следственных действий, соответствие обстоятельств, зафиксированных в протоколе, имевшим место в действительности.

Тщательно следует оценивать достоверность показаний соучастников обвиняемого, свидетелей, потерпевших, так как эти показания в большинстве случаев являются важным и главным источником изобличающей информации.

Вещественные доказательства, документы и заключения экспертов оцениваются, как правило, с точки зрения уже полученных показаний и подтверждают или отрицают информацию, имеющуюся в показаниях потерпевших, свидетелей и обвиняемых.

Показания свидетелей и обвиняемых лишь в редких случаях полностью согласуются между собой и складываются вместе с другими доказательствами в единую систему доказательств, подтверждающих предъявленное обвинение.

В ситуациях, когда принятыми мерами противоречия в показаниях свидетелей и обвиняемых устранить не удалось, следователь должен по своему внутреннему убеждению выбрать и положить в основу обвинения именно те показания, которые в большей степени отвечают требованиям достоверности, допустимости и достаточности. При этом должны быть убедительно оценены и показаны причины, по которым отвергаются противоречивые доказательства. Противоречивая информация, имеющаяся в материалах дела и не получившая официальной оценки в обвинительном заключении, нарушает принципы полноты и всесторонности доказывания, рано или поздно обнаруживается в судебном заседании и может повлечь за собой возвращение дела на дополнительное расследование. Изменения показаний участников уголовного судопроизводства также должны быть оценены следователем; следует указывать причины их изменения и доводы о том, какие именно показания и почему считаются следствием достоверными. Недостоверность, ложность показаний может быть опровергнута в обвинительном заключении путем предельной детализации сведений, полученных у допрашиваемого лица, вскрытия противоречий с объективно установленными фактами и обстоятельствами, путем описания причин ложности показаний и изложения всей системы достоверно полученных доказательств.

Оценка достоверности полученных доказательств, показаний тех или иных лиц предполагает, что они должны быть достаточно полно и подробно описаны. При этом нужно иметь в виду, что в обвинительном заключении могут быть описаны и оценены только те обстоятельства, которые зафиксированы в протоколах следственных действий и других материалах уголовного дела.

На практике нередко встречаются случаи, когда допрашиваемые лица неоднократно изменяют свои показания, даже указывая причины, по кото­рым они отказались от первоначальных показаний (подписал протокол не читая, показания были неправильно записаны, показания даны вследствие применения насилия или угроз и т. д.). При оценке таких показаний следует исходить из того, насколько конкретно и подробно были сообщены обстоятельства совершенного преступления, которые могли стать известными в конкретной ситуации только допрашиваемому лицу. Наиболее достовер­ными обычно являются первоначальные показания, полученные вскоре после события преступления, процессуально закрепленные и подтвержден­ные другими материалами дела.

Необходимо проверять допрошенных лиц с точки зрения их осведом­ленности, компетентности и объективности, чтобы у следователя не остава­лось сомнений в достоверности или ложности показаний допрошенного лица.

Доказательствами могут признаваться (и отражаться в обвинительном заключении) только те обстоятельства и данные, которые получены и оформлены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства. Так, например, не могут считаться доказательствами по делу документы, если они приобщены к уголовному делу без составления протоколов выемки или обыска, осмотра и вынесения постановления о приобщении к делу в качестве вещественных доказательств.

Вещественные доказательства анализируются и оцениваются в обвинительном заключении как данные, подтверждающие или опровергающие показания обвиняемых. Примерная схема оценки вещественных доказа­тельств: «...показания обвиняемого подтверждаются (опровергаются) ве­щественными доказательствами (какими именно документами), изъятыми з результате обыска, проведенного в офисе кредитной организации, а также заключением аудиторской проверки (ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы)». При оценке вещественных доказательств в качестве обоснования обвинения необходимо исследовать законность их получения и правильность отражения в протоколах следственных действий, в постановлении о признании вещественными доказательствами и приобщении их к уголовному делу.

Для подготовки к групповым занятиям по данной теме рекомендуется ознакомиться с рекомендованной основной и дополнительной литературой. При подготовке к семинарскому занятию обратите внимание следующие вопросы:

1. Характеристика незаконного предпринимательства.

2. Особенности планирования расследования незаконного предпринимательства.

3. Основные виды и способы совершения преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью.

4. Типичные следственные ситуации, возникающие при расследовании незаконной банковской деятельности.

5. Характеристика злоупотреблений при выпуске ценных бумаг (эмиссии).

6. Особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие установлению при расследовании злоупотреблений при выпуске ценных бумаг.

7. Особенности тактики первоначальных следственных действий при расследовании злоупотреблений при выпуске ценных бумаг. Использование специальных познаний и производство экспертиз при расследовании злоупотреблений при выпуске ценных бумаг.

Рекомендуемые темы докладов и рефератов

1. Способы совершения злоупотреблений при выпуске (эмиссии) ценных бумаг.

2. Особенности предварительной проверки фактов криминального предпринимательства.

3. Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании незаконной банковской деятельности.

4. Особенности производства экспертиз при расследовании незаконного предпринимательства и незаконной банковской деятельности.

[1] См.: Барыгина А. А. Процессуальные и криминалистические проблемы расследования уголовных дел о незаконном предпринимательстве:Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Специальность 12.00.09 - Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза; Оперативно-розыскная деятельность / А. А. Барыгина; Науч. рук. И. И. Пиндюр. – Челябинск, 2003. – С. 3.

Дата добавления: 2014-01-07