Расчеты по инкассо

Покупатель подает в свой обслуживающий банк (банк-эмитент) заявление на открытие аккредитива (1). На основании заявления банк открывает специальный счет и резервирует (депонирует) на нем сумму аккредитива, переводя ее с расчетного счета на специальный счет (2). Одновременно банк покупателя дает извещение банку поставщика об открытии аккредитива (3). Открыв аккредитив, банк поставщика отправляет своему клиенту извещение об этом (4). На основании извещения поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя (5), а расчетные документы предоставляет в свой банк (6). Проверив соответствие документов аккредитивному заявлению, банк поставщика зачисляет деньги с аккредитива на расчетный счет поставщика (7). Затем он перечисляет расчетные документы банку покупателя (8), и тот списывает сумму с депозитного счета, делая выписку своему клиенту (9) и передавая ему с нею товаросопроводительные документы. Банк поставщика тоже делает выписку своему клиенту (10).

Аккредитивная форма расчетов обеспечивает определенные гарантии поставщикам. Однако оформление сделок применительно к этому способу расчетов существенно увеличивает время оборота денежных средств.

Преимуществом расчета аккредитивами является гарантированная, своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает продукцию только после того, как получит сообщение от своего банка о прибытие аккредитива. Тем не менее, удельный вес аккредитивной формы безналичных расчетов небольшой, что объясняется такими ее существенными недостатками, как:

• отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и, следовательно, замедление их оборачиваемости;

• ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий договора;

• нарушение планомерного процесса снабжения при несвоевременном выставлении аккредитива покупателем;

• сложность и дороговизна этой формы расчетов проявляется в том, что за проверку документов, подтверждение платежей, выставление, изменение и аннулирование аккредитива банки, как правило, берут высокую плату.

Инкассовые расчеты представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг). Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований и инкассовых поручений (рис. 2.14.3).

Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Плательщик имеет право отказаться от акцепта счета в полной сумме в случае отгрузки поставщиком продукции незаказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной и др.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

	Поставщик		Покупатель

1

8 2 7 5 4

Рис. 17.3. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями

• если бесспорный порядок взыскания установлен соответствующими законами;

• для взыскания по исполнительным листам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.

После отгрузки продукции (1) поставщик выставляет в свой обслуживающий банк платежное требование с товаросопроводительными документами на инкассо (на востребование платежа) - (2). Банк поставщика пересылает их в банк покупателя (3) для получения акцепта (согласия на оплату) покупателя и взыскания платежа. Банк покупателя передает документы своему клиенту (4). В случае акцепта (5) банк покупателя перечисляет деньги (6). На принятие решения об акцепте покупателю отводится не менее пяти дней. После перечисления денег делаются соответствующие выписки (7) и (8). Для безакцептных платежных требований и инкассовых поручений, исполнение которых не требует согласия покупателей, схема расчетов упрощается за счет исключения операций (4) и (5).

Дата добавления: 2014-01-07