Порядок назначения проверки финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности и оформления ее результатов

Вопрос 9. Назначение инвентаризации по инициативе органов внутренних дел.

Инвентаризация по инициативе сотрудников правоохранительных органов назначается, когда:

- имеется информация об укрытии налогов от налогообложения;

- есть информация о различного рода хищениях;

- есть информация о совершении преступления экономической направленности.

Порядок назначения инвентаризации, регламентируется «Инструкцией о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности», утвержденной Приказом № 636 от 02 августа 2005 г.

Настоящая Инструкция определяет порядок проведения проверок, осуществляемых при проверке имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. Проверка проводится в срок не более 30 дней. Началом срока проведения проверки, является день вынесения постановления о ее проведении. Окончанием срока проведения проверки является день подписания всеми проверяющими акта проверки, ревизии.

При наличии данных о влекущем уголовную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях установления оснований для возбуждения уголовного дела, начальником органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителем выносится мотивированное постановление о назначении проверки по установленной форме.

В необходимых случаях для участия в проведении конкретных действий по осуществлению проверки могут привлекаться специалисты, а также сотрудники правовых подразделений органов внутренних дел. В ходе проведения проверки может применяться фото- и киносъемка, видеозапись, иные технические средства фиксации данных. Материалы, полученные в результате применения технических средств при проведении проверки прилагаются к акту проверки, ревизии, в котором делается отметка о применении этих средств. При проведении проверки сотрудники милиции вправе изымать документы (либо их копии) с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов (либо их копий)

Проверку финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности (далее - проверка) назначают уполномоченные на то должностные лица органа внутренних дел (органа милиции), указанные в приложении N 2 к приказу, в целях проверки имеющихся данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. Проверка проводится сотрудниками милиции, в должностные обязанности которых входит выявление, предупреждение и пресечение преступлений, связанных с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность. К проверке могут привлекаться сотрудники Центра документальных проверок и ревизий МВД России, а также специалисты - ревизоры подразделений органов внутренних дел по налоговым преступлениям.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

По результатам проведения проверки сотрудниками милиции составляется акт проверки финансовой, хозяйственной, предпринимательской, торговой деятельности (далее - акт проверки) (приложение N 5). В акте проверки отражаются все выявленные нарушения законодательства, а также иные имеющие значение обстоятельства.

Вывод: По результатам проверки, ревизии принимается одно из следующих решений:

- о составлении рапорта об обнаружении признаков преступления с последующим принятием решения в порядке, предусмотренном статьями 144 и 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации;

- о направлении материалов проверки для рассмотрения в порядке, предусмотренном статьями 144 и 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации;

- о возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;

- о передаче материалов по подведомственности, в том числе для решения вопроса о рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;

- о завершении проверки в связи с неустановлением нарушения законодательства Российской Федерации.

Заключение.

Таким образом, мы с вами рассмотрели два элемента метода бухгалтерского учета, которые дают возможность контролировать сохранность собственности и выявлять суммы ущерба. Сотрудник правоохранительных органов, отстаивая государственные интересы, должен обладать обширными знаниями в области экономики, правильно и умело применять положения действующего законодательства, хорошо владеть методическими приемами инвентаризации производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций.

[1] Палий В.Ф., Соколов Я.В. Введение в теорию бухгалтерского учета. – М., 1979. – 219.

Дата добавления: 2014-01-07