Организация кассы

Значение и задачи учета денежных средств.

Учет денежных средств и расчетных операций.

Лекция 4 курс (8 семестр) – БУ

Мочевыведение, мочеиспускание и их регуляция

Образовавшаяся моча из собирательных трубок посту­пает в почечные лоханки. По мере заполнения лоханки мо­чой до определенного предела, который контролируется барорецепторами, происходит рефлекторное сокращение мус­кулатуры лоханки, раскрытие мочеточника и поступление мочи в мочевой пузырь.

Поступающая в мочевой пузырь моча постепенно приводит к растяжению его стенок. При наполнении до 250 мл раздражаются механорецепторы мочевого пузыря и импульсы передаются в крестцовый отдел спинного мозга, где расположен центр непроизвольного мочеиспускания. Ведущим механизмом раздражения рецепторов мочевого пузыря является его растяжение, а не рост давления. Важное значение имеет скорость наполнения мочевого пузыря. При быстром его наполнении импульсация резко увеличивается. Спинальный центр находится под регулирующим влиянием вышележащих отделов.

Денежные средства любой организации являются обязательным объектом учета. Денежный оборот в аптечной сети образует наличные (средства в кассе) и безналичные денежные средства на банковских счетах. Эти две формы денежного оборота едины и периодиче ски переходят из одной формы в другую.

Денежные средства относятся к оборотным хозяйственным средствам и отражаются в активе баланса. Они необходимы для проведения расчетов в процессе хозяйственной деятельности:

- с покупателями (за проданные товары, услуги);

- с поставщиками товаров, работ, услуг;

- с персоналом (по заработной плате, подотчетным суммам лиц.),

- с бюджетом (по налогам, сборам);

- по претензиям.

Расчеты аптечной организации с другими юридическими и физическими лицами возможны:

- наличными деньгами через кассу предприятия (осуществление кассовых операций);

- безналичным путем, т.е. операции, происходят с денежными сред­ствами на счетах в

учреждениях банка.

Основные задачи учета денежных средств:

- своевременное и правильное отражение приходных и расходных кассовых и банковских операций с денежными средствами в учетных документах;

- обеспечение строгого контроля за наличием, движением, использо­ванием денежных средств;

- содействие ускорению оборота денежных средств;

- контроль за своевременным оформлением платежей по налогам в бюджет;

- соблюдение действующих положений и правил, регламентирую­щих расчетно-денежные операции.

Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентирован утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09. 1993 г. №40 документом «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».

За сохранность денеж­ных средств в кассе и правильность ведения кассовых операций несет ответственность кассир:

1. При приеме на работу кассира (лицо не моложе 18 лет, ст. 224 ТК РФ, можно заключать договор о полной материальной ответственности) заключается трудовой договор, издается приказ о приеме на работу.

2. После этого кассир должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций в РФ.

3. С кассиром доложен быть заключен дого­вор (в 2-х экз.) о полной материальной ответственности за сохранность денег в кассе и правильное ведение кассовых операций.

В небольших апте­ках обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера или другого счетного работника по письменному распоряжению руково­дителя аптеки при условии заключения с этим работником договора о полной материальной ответственности. Возмещать все убытки, сотрудник должен, только, когда ущерб причинен недостачей в кассе. Если же убытки - следствие бухгалтерской ошибки, привлечь касси­ра к полной материальной ответственности нельзя.

Также кассир освобождается от какой-либо ответственности, если не­достача произошла не по его вине. Нападение грабителей, пожар, стихийные бедствия, в результате которых организация лишилась своих денег, не могут быть вменены в вину работнику.

Руководитель организации обязан создать надлежащие условия для сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Кассир или лицо, исполняющее обязанности кассира, приступая к работе, обязан знать нормативные документы по учету кассовых операции:

- «Порядок ведения кассовых операций в РФ» изложенный в письме Центр.Банка № 40 от 23.09.93г. с изменениями от 26.02.96г.

- «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин (ККМ) при осуществлении денежных расчетов с населением» утв. письмом Минфина РФ от 30.08.1993 № 104.

- Закон РФ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расче­тов с использованием платежных карт».

- Постановление Совета Министров РФ от 30.07.1993г. № 745 «Об утвер­ждении Положения по применению контрольно-кассовых машин...» (с изменениями и дополнениями).

- Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 05.05.2004 № 33-0011/320 «О применении контрольно-кассовой техники».

- Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 17.05.2004 № 33-011/336 «Об административных правонарушениях, связанных с примене­нием контрольно-кассовой техники».

- Постановление Правительства РФ от 31.03.2005 №171 «Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) рас­четов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

Аптечные организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита, утвержденного банком, по расчету, предоставленному ор­ганизацией. Если расчет на установление лимита ос­татка наличных денег в кассе не предоставлен ни в одно из обслуживающих учрежде­ний банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная де­нежная наличность сверхлимитной.

Лимит рассчитывается, исходя из среднедневных поступлений и рас­хода наличных денег в кассе предприятия за последние 3 месяца.

Лимит устанавливается сроком на 1 год, но может быть, при необхо­димости, и пересмотрен раньше- при предоставлении нового расчета.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих рас­ходов (исключение- для оплаты труда не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке, либо день начала выплаты).

Аптечные учреждения, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с банком, могут расходовать ее на оплату труда, на закупку ЖЛС, ГСМ, посуды с населения, командировочные расходы, покупку канце­лярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря.

В аптечных организациях кассовые операции осуществляют кассы двух видов:

· операционная касса - для работы с населением;

· касса организации (главная), где главный кассир осуществляет прием денег от кассиров-операционистов, производит инкассацию выручки, выдает наличные денежные средства под отчет, осуществляет прием возврата ранее полученных и неизрасходованных денежных средств, прием сумм по возмещению убытков).

Дата добавления: 2014-01-07