Прогноз ликвидности баланса

Сопоставление итогов А1 и П1 отражает возможность осуществления платежей на дату составления баланса.

Сопоставление итогов А2 и П2 показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем (горизонт 3-6 месяцев).

А3 и П3 – то же, но в отдаленном будущем (6-9 месяцев).

Платежный излишек или недостаток средств можно определить нарастающим итогом

1. А1=П1

2. А1+А2=П1+П2

3. А1+А2+А3=П1+П2+П3

Дополнительно рассчитывается общий показатель ликвидности баланса (α, где α_i - весовые коэффициенты:

α₁= 1, α₂ = 0,5, α₃ = 0,3, α₄ = 0

Общий показатель ликвидности – отношение суммы всех ликвидных средств к сумме всех платёжных обязательств, с учётом весовых коэффициентов, характеризующих значимость групп активов и пассивов, с точки зрения сроков поступления средств и сроков погашения обязательств.

В нашем примере, общий показатель ликвидности равен:

Т.к. α > 1, то удельный вес приведенных активов больше, чем удельный вес приведенных пассивов. Этот показатель позволяет выявить наиболее ликвидный баланс из 2-х представленных. На анализируемом предприятии ликвидность баланса на КГ улучшилась, что свидетельствует об улучшении структуры активов и пассивов.

На основании данных таблицы «Анализ ликвидности баланса» рассчитывается ряд коэффициентов, которые представлены в таблице «Коэффициенты, характеризующие платёжеспособность предприятия» (см.ниже).

Дата добавления: 2014-01-07