Оборотная ведомость по синтетическим Сч

Синтетический учет

Влияние Х.О. на Баланс.

При составлении бух.проводок по Х.О. производятся следующие действия:

1) Определяются корреспондирующие Сч, участвующие в данной операции, согласно Плану Сч Б.У.

2) Выявляется тип каждого Сч по отношению к балансу.

3) Выявляется характер изменений, вызываемых Х.О. – увеличение или уменьшение.

4) Определяется на какой стороне каждого Сч должна быть записана данная Х.О. – по Дт или по Кт.

Существует 4 типа Х.О., влияющих на Баланс:

1) Корреспондируют 2 А Сч. На одном Сч увеличение, на другом – уменьшение средств, т.е. перераспределяются средства и итог А Баланса не изменяется.

Пример: Израсходованы материалы основным производством Дт20 Кт10 – 5.

2) Корр. 2 П Счета. Увеличение источников средств на одном Сч, уменьшение – на другом, т.е. перераспределение. Итог П Баланса не изменяется.

Пример: Часть нераспределенной прибыли направлено на формирование резервного капитала Дт84 Кт82 – 10.

3) Корреспондируют А и П Сч. Происходит увеличение средств и их источников.

Пример: На р/с получен к/срочный кредит Дт51 Кт 66 – 10.

4) Корресп. А и П Сч. Происходит уменьшение средств и их источников. Баланс А и П уменьшается на эту же сумму.

Пример: Выдана з/пл работникам из кассы Дт70 Кт50 – 20.

Лекция 3. Состав и содержание Бухгалтерской (финансовой) отчетности

Состав:

1. Б.б. (ф. №1).

2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2).

3. Отчет об изменениях капитала (ф. №3).

4. Отчет о движении денежных средств (ф. №4).

5. Отчет о целевом использовании полученных средств (ф. №6).

6. Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. №5).

Порядок формирование отчетности.

1) Определить корреспонденцию в журнале регистрации Х.О.

2) Открыть синтетические и аналитические Сч и отразить на них остатки на начало месяца.

3) Отразить на Сч-х Х.О-ии.

4) Подсчитать Об по Дт и Кт Сч.

5) Определить остатки на конец отчетного периода на Сч.

6) Составить оборотную ведомость по синтетическим и аналитическим Сч.

7) Составить баланс на начало и конец отчетного периода.

Установленные в плане счетов Сч Б.У. предназначены для обобщенного учета объектов и носят название синтетические Сч. Учет на них ведется только в денежном выражении без разделения на конкретные виды объектов.

На Сч Б.У. регистрируются изменения в объектах учета, которые произошли в результате Х.О.Для обобщения всех изменений и проверки правильности ведения учета составляется оборотная ведомость.

Об.в. – это таблица, в которой записываются сальдо и Об по всем Сч, которые участвуют в данном отчетном периоде (месяц). Составляется для обобщения всех изменений и проверки правильности ведения учета.

Об.в. по синтетическим Сч называется оборотным балансом и имеет форму:

№ п/п	№ и наим-ие Сч	Сн	Об	Ск
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Итого

Об. в. имеет три пары равных итогов:

1) Сн по Дт и Кт вытекает из равенства А и П начального баланса.

2) Об по Дт и Кт вытекает из способа двойной записи на Сч.

3) Ск по Дт и Кт отражает новое состояние имущества и вытекает из первых двух равенств.

Дата добавления: 2014-01-07