Исправление ошибочных записей

Документооборот в кредитных организациях

Документооборот в кредитной организации утверждается руководителем банка.

Нормативными документами устанавливаются следующие основные требования.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими проводками также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется банком и оговаривается в договорах по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Операции по переводам денежных средств с корреспондентских счетов совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России по расчетам.

Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах средств на счете плательщика на начало дня, с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы «овердрафта», определенной договором.

Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику для составления сводных платежных поручений для оплаты с корреспондентских счетов, и в этот же день эти платежные документы с описью передаются в РКЦ Банка России или другую кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Описи помещаются в документы текущего дня.

Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать до начала следующего рабочего дня. Полученные выписки разрабатываются и операции, отраженные в них, кредитные организации включают в баланс днем их проводки по корреспондентскому счету. К выписке прилагаются документы, на основании которых зачислены средства на корреспондентский счет.

В договорах банковского счета об установлении корреспондентских отношений предусматриваются обязанности и ответственность каждой стороны за соблюдение требований документооборота.

Документы и письма, подлежащие направлению в другие банки, организации, должны быть отправлены в день приема, подписания.

Кредитная организация разрабатывает по согласованию с клиентами график их обслуживания и время прохождения документов по всем участкам их обработки. Физические лица – вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня и, по возможности, в течение рабочего дня.

Ошибки в записях, выявленные бухгалтерскими работниками и контролерами до заключения баланса, исправляются путем зачеркивания неправильных записей и надписания над ними правильных сумм. Эти записи заверяются подписью бухгалтерского работника. Если запись должна быть вычеркнута, то вычеркивание производится тонкой чертой и рядом делается запись «не считать» за подписью бухгалтерского работника.

Ошибочные записи можно исправить путем сторнирования (обратным сторно) и проводки новой правильной записи. Сторнированная запись
в регистрах отмечается отличительным знаком. Для провода составляется
2 ордера - сторнированный и правильный. Ордера подписываются бухгалтерским работником и контролером.

Ошибочные записи, выявленные после заключения бухгалтерского журнала и составления баланса, исправляются только обратным сторно. Исправление производится в день выявления. Если ошибочно сумма была зачислена на счет клиента, то необходимо его письменное согласие на списание (если другое не предусмотрено договором). Списание производится в порядке очередности платежей.

Исправление оформляется мемориальным исправительным ордером за подписью бухгалтерского работника, контролера, главного бухгалтера. Ордера составляются в 4-х экземплярах:

· первый – служит ордером;

· второй и третий – являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям;

· четвертый – остается в ордерной книжке у главного бухгалтера, на обратной стороне которого указываются работники, по чьей вине допущена ошибочная запись.

В лицевом счете и бухгалтерском журнале против ошибочной записи делается отметка «Сторнировано» с указанием даты и номера исправительного ордера за подписью главного бухгалтера.

Главный бухгалтер ведет учет ошибок в работе сотрудников по оставшимся в книжке экземплярам исправительных ордеров, изучает причины ошибок и принимает меры к улучшению работы.

В случае, когда возникает необходимость ведения учета операций на другом счете, либо в другом банке, то бухгалтерскими проводками перечисляется только остаток счета.

Дата добавления: 2014-01-07