Оборотный капитал. Оборотные средства

Например, туристическая компания – это не производственная компания. Фиксированные затраты – закупка мебели и т.д. Оборотный капитал – оплата труда сотрудников.

Оборотные средства складываются из 2-х составляющих:

- оборотные фонды;

- фонды обращения.

Оборотные фонды – денежное выражение предметов труда, введенных в производство.

Для предметов труда характерно то, что они участвуют в одном единственном производственном цикле. За время этого цикла они полностью изменяют свою натуральную вещественную форму и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции.

Оборотные фонды обслуживают сферы производства.

Фонды обращения обслуживают сферы обращения, являются средствами, находящимися в постоянном обращении.

Оборотные средства

Оборотные фонды Фонды обращения

1. Производственные запасы 4. Готовая продукция на складе

2. Незавершенное производство 5. Дебиторская задолженность

3. Расходы будущих периодов 6. Деньги в кассе и на расчетном счете

1. Производственные запасы – это запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, горюче-смазочных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, лакокрасочных материалов и тара.

2. Незавершенное производство – все что находится на стадии производства и не стало еще законченной продукцией.

3. Расходы будущих периодов – расходы на подготовку и освоение новой продукции.

4. Готовая продукция на складе – это всего лишь продукция, но еще не товар.

5. Дебиторская задолженность – это ситуация, когда производитель отправляет товар потребителю, а потребитель его не оплатил по счету.

6. Деньги в кассе и на расчетном счете – наличные деньги в кассе, которыми расплачиваются с рабочими, а счета в банках.

1 – 4 нормируемые составляющие оборотных средств.

5 – 6 ненормируемые составляющие оборотных средств.

4.1 Нормирование оборотных средств.

Если оборотные средства больше на 3% чем необходимо, то это производство считается уже убыточным (а в наших предприятиях оборотные средства м.б. до 25% выше нормы).

Нормирование оборотных средств – это определение минимального количества (необходимого, но достаточного) оборотных средств для обеспечения бесперебойного процесса производства при необходимом объеме, заданной номенклатуре и соответствующего качества.

Дебиторскую задолженность нельзя нормировать. Деньги в кассе и на расчетном счете – это очень подвижные вещи. Жестко нормировать 1 – 4 сложно, поэтому существуют рекомендации:

2. 30 – 35 % от V средств (лучше поменьше);

3. 1.5 – 2 %

4. 9 – 11 % если товар пользуется спросом.

4.2 Определение нормативов производственных запасов.

q_i = Q_i / F_год.

q_i - средне дневная потребность в i-ом материале;

Q_i - годовая потребность в i-ом виде материала;

F_год. - плановый фонд времени работы предприятия в году {дни}.

T_н.з. = T_инт..п..+ T_пути + T_погр. + T_{подготов.}

T_н.з. - норма запаса материала {дни};

T_инт..п. - интервал поставки;

T_пути - время пути;

T_погр. - время погрузки / разгрузки;

T_{подготов} - время подготовки материала.

Q_i

Q_i.max

Q_стр

0 T_н.з. T

Q_{i норм.} = (q_i * Т_н.з.) / 2

Реальное потребление будет пропорционально площади треугольника, а не прямоугольника, т.е. в 2 раза меньше максимального запроса.

Норм. – нормативное.

Вводят понятие страхового запаса на случай задержки:

Q_стр. » (q_i * Т_н.з.) / (2*2) = Q_{i норм.} / 2

Q_н. = S Q_н.i

4.3 Определение нормативов незавершенного производства.

Q _н.пр. = q_н.пр. * Т_п.ц.

q_н.пр - средне дневная потребность средств незавершенного производства;

Т_п.ц. - длительность производственного цикла {дни}.

Q_н.пр.

Q_i.max

Дата добавления: 2014-01-07