Состав денежных средств предприятия. Понятие о безналичных расчетах

Тема 3.4. Учет денежных средств.

Денежные средства представляют собой совокупность денег, находящихся:

− в кассе предприятия;

− на банковских счетах (расчетных, валютных, специальных);

− в выставленных аккредитивах;

− в чековых книжках;

− в переводах в пути;

− в денежных документах,

а также:

− вложения в легкореализуемые ценные бумаги;

− требования на получение денежных средств (дебиторская задолженность).

Денежные расчеты могут осуществляться в наличной и безналичной формах. На территории России большинство платежей осуществляется в безналичной форме. Это способствует:

− ускорению денежного оборота в народном хозяйстве;

− уменьшению денежной массы и уменьшения уровня инфляции в стране;

− эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций;

− обеспечению сохранности денежных средств;

− экономии на издержках обращения.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории регулируются Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Безналичные расчеты коммерческие предприятия осуществляют через кредитные организации – банки и их филиалы. Каждое предприятие самостоятельно выбирает банк для расчетно-кассового обслуживания и может проводить все виды банковских операций (расчетные, кредитные, кассовые) в одном или нескольких банках. Между предприятием и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором устанавливается стоимость банковских услуг, размер процентов за хранение денежных средств и др. вопросы.

Для осуществления расчетов предприятие может открыть в банке счета: расчетные, текущие и специальные. Расчетные счета открываются банком всем предприятиям, имеющим статус юридического лица, а, следовательно, самостоятельный баланс. Владелец счета может распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые операции (за исключением случаев, предусмотренных законодательством). Текущие счета открываются организациям, не имеющим статуса юридического лица (например, филиалам, не выделенным на самостоятельный баланс), а также бюджетным учреждениям и организациям. Перечень операций по текущим счетам строго ограничен. Специальные счета открываются для хранения денежных средств строго целевого назначения.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между ними, кроме возникших по вине банка, решаются в установленном законодательством порядке без участия банка.

Предприятие открывает расчетный счет сразу же после государственной регистрации. Об этом оно обязано сообщить в налоговую инспекцию. Для открытия счета предприятие представляет в банк пакет документов, в том числе заявление на открытие счета и карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати организации.

Заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляются на типовых бланках. Если открываются несколько счетов, то на каждый из них оформляется отдельная карточка.

Банк принимает платежные документы, если их подписали два должностных лица предприятия. Поэтому в карточке должны быть приведены образцы подписей всех должностных лиц, имеющих право подписывать платежные документы. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия (или его заместителю или финансовому директору), право второй подписи – главному бухгалтеру (или его заместителю или сотруднику, который ведет бухгалтерский учет). Если в штате нет бухгалтера, то пишется фраза: "Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен". Руководитель может доверить право первой и второй подписи иным сотрудникам на основании доверенности. Один и тот же работник не может одновременно обладать правом первой и второй подписи.

Подлинность подписей и оттиска печати должны быть заверены нотариусом или банковским работником. В последнем случае карточка заполняется в его присутствии в банке; при этом должны быть представлены документы, удостоверяющие личности и полномочия должностных лиц.

Если предприятие изменило название или в нем сменились должностные лица, имеющие право подписи, карточку нужно переоформить.

Каждому открытому счету банк присваивает свой номер, который затем указывается во всех документах, связанных с движением средств на нем. Порядок нумерации лицевых счетов установлен Указаниями Банка России. Номер лицевого счета содержит 20 знаков. Например,

40702810800000001503

5 3 1 4 7

	№ балансового счета 2-го порядка по Плану счетов кредитных организаций
	код валюты согласно общероссийскому классификатору валют (810 – рубли; 840 – доллары США; 978 – ЕВРО)
	защитный ключ (для электронной обработки информации)
	№ отделения банка (головной банк – 0000)
	порядковый № лицевого счета (номер клиента банка)

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов.

Дата добавления: 2014-01-06