Порядок видачі коштів під звіт та складання звіту про їх використання

Типова кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти в погашення довгострокової дебіторської заборгованості
	Передано готівку з каси на рахунок в банку
	Надійшли грошові кошти в погашення заборгованості, забезпеченої короткостроковим векселем
	Надійшла оплата від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги
	Отримано грошові кошти від засновників як внесок у статутний капітал
	Отримано цільове фінансування
	Зараховано короткострокову, довгострокову позику		50, 60
	Повернуто постачальником зайво перераховані кошти
	Повернуто кошти на рахунок з бюджету, з фондів соціального страхування		64, 65
	Надійшли доходи майбутніх періодів
	Передано грошові кошти в касу підприємства
	Повернуто покупцям зайво перераховані ними грошові кошти
	Здійснено передоплату постачальникам в рахунок майбутньої поставки товарів
	Проведено передплату періодичних видань
	Повернуто раніше отримані позики	50, 60
	Погашено заборгованість за раніше виданим векселем	51, 62
	Оплачено рахунок постачальника
	Перераховано податки до бюджету, внески до фондів соціального страхування	64, 65
	Перераховано дивіденди учасникам
	сплачено відсотки за користування позиками

Підзвітні особи – це працівники підприємства, які отримали грошові кошти для здійснення певних витрат за дорученням підприємства та зобов’язані відзвітуватись щодо їх витрачання.

Порядок здійснення розрахунків з підзвітними особами можна відобразити схематично (рис8.2):

ВКО		Підтверджуючі документи		Авансовий Звіт		ВКО (перевитрата)
	ПКО (надлишок)
		Квитанція Фіскальний чек Товарний чек Акт виконаних робіт Накладна Проїзні квитки тощо

Рис.8.2. Схема обліку розрахунків з підзвітними особами

Дата добавления: 2014-01-07