Аналіз обсягу виробництва у виробництві СМЗ

Розрахунок фактичного обсягу виробництва при плановій структурі

Послідовність заміни факторів

Аналіз обсягу виробництва у вартісному виразі

На випуск продукції у вартісному вираженні впливають багато факторів.

Розглянемо вплив на випуск продукції зміни обсягу виробництва в натуральному виразі, цін і структури продукції, що випускається.

Ця методика може бути застосована в тому випадку, коли аналізується продукція у межах однієї асортиментної групи і допускається знаходження сумарного обсягу виробництва продукції у натуральному або умовно-натуральному виразі. Враховуючи вимоги методу ланцюгових підстановок до послідовності підстановки факторів, в першу чергу здійснюється оцінка впливу обсягу виробництва у натуральному виразі (кількісний показник), далі – показник структури, і в останню чергу – цін (якісний показник).

Послідовність заміни факторів представлена в табл. 5.3.

Таблиця 5.3

Оцінка впливу фактору	обсяг	структура	ціна	знак	обсяг	структура	ціна
1. обсягу випуску у натуральному виразі	факт	план	план	–	план	план	план
2. структури продукції	факт	факт	план	–	факт	план	план
3. ціни продукції	факт	факт	факт	–	факт	факт	план

Для визначення впливу обсягу випуску в натуральному виразі на зміну вартісної оцінки випуску продукції необхідно розрахувати фактичний випуск продукції при плановій структурі (В'). Цей показник розраховується як добуток загального фактичного обсягу виробництва на планову питому вагу і-го продукту. Визначення фактичного обсягу виробництва продукції при плановій структурі наведено в табл. 5.4.

Таблиця 5.4

Найменування продукції	План	Фактичний обсяг виробництва при плановій структурі (В'), т Вф × гр. 3
обсяг виробництва, т	структура, %
Лотос		33,0
Орель БІО		38,0
Орель Універсал		20,0
Кристал		9,0
ВСЬОГО		100,0

Оцінка впливу факторів на зміну обсягу виробництва у вартісному виразі здійснюється за формулами:

∆Vв = ΣВ'і × Ці^пл – Ві^пл × Ці^пл;

∆Vстр = ΣВі^ф × Ці^пл – ΣВ'і × Ці^пл;

∆Vц = ΣВі^ф × Ці^ф – ΣВі^ф × Ці^пл,

де ∆Vв, ∆Vстр, ∆Vц – вплив на вартісний показник кількості продукції, її структури та ціни;

Ві^ф, Ві^пл – фактична, планова кількість і-го виду продукції;

Ці^ф, Ці^пл – фактична ціна і-го виду продукції.

Приклад. Оцінити вплив факторів на обсяг виробництва продукції у виробництві СМЗ на основі даних, наведених в табл. 3.5.

Таблиця 5.5

Найменування продукції	Кількість продукції, т	Ціна продукції, грн./т	Обсяг виробництва, тис. грн.	В', т	ΣВ'і × Ці^пл, тис. грн.	ΣВі^ф × Ці^пл, тис. грн.
план	факт	план	факт	план	факт
Лотос
Орель БІО
Орель Універсал
Кристал
ВСЬОГО

∆Vв = 98260 – 135221 = – 36961 (тис. грн.)

∆Vстр = 98181 – 98260 = – 79 (тис. грн.)

∆Vц = 101102 – 98181 = 2921 (тис. грн.)

Сумарний вплив факторів (Σ∆Vі) складає:

Σ∆Vі = – 36961 – 79 + 2921 = – 34119 (тис. грн.), що відповідає відхиленню фактичного обсягу виробництва від планового (∆V):

∆V = 101102 – 135221 = – 34119 (тис. грн.)

Відносний вплив факторів визначений у розмірі:

Σ∆Vві% = – 27,3 – 0,1 + 2,2 = – 25,2%

Загальне відносне відхилення фактичного обсягу виробництва від планового (∆V%) дорівнює:

Приведені розрахунки дозволяють зробити наступні висновки. Фактичний обсяг виробництва складає від планової величини 74,8%. Основна причина невиконання планового завдання – зниження кількості продукції. Цей фактор призвів до зменшення обсягу виробництва на 27,3%. Незначне збільшення обсягу виробництва визване ціновим фактором (2,2%).

Подібні розрахунки доцільно здійснювати не тільки для порівняння фактичного і планового обсягу випуску продукції і оцінки впливу факторів на відхилення показника, а і для порівняння фактичних даних звітного і попереднього періодів.

Для оцінки впливу факторів на обсяг виробництва можуть застосовуватися і інші факторні моделі, це залежить від рівня механізації праці, матеріаловіддачі, фондовіддачі (капіталовіддачі). Наприклад, у ручних процесах обсяг випуску продукції в значній мірі залежить від забезпеченості підприємства робочою силою і рівня її використання. Для виявлення величини впливу трудових факторів на обсяг товарної продукції факторну модель можна представити як добуток середньоспискової чисельності промислово-виробничого пер-соналу (або робітників) і середньорічного вироблення товарної продукції на одного працюючого (або робітника).

Для визначення величини впливу матеріальних факторів на товарну продукцію її можна представити як добуток суми матеріальних витрат і матеріаловіддачі. При цьому в суму матеріальних витрат включається вартість сировини і матеріалів (за винятком відходів), покупних виробів і напівфабрикатів, палива й енергії на технологічні цілі. Під матеріаловіддачей розуміється відношення виробництва товарної продукції до суми матеріальних витрат.

При аналізі впливу наявності і використання основних засобів на виконання плану по товарній продукції обсяг її розглядається як добуток середньорічної вартості основних виробничих фондів і їхньої фондовіддачі.

Для виявлення тенденції зміни обсягу виробництва доцільно здійснити аналіз динаміки показників за ряд років і розрахувати середньорічний темп їх росту. Ці дані можуть використовуватися для обґрунтування виробничої програми на наступний рік з допомогою методу трендового прогнозування.

Середньорічний темп росту обсягу виробництва () може розраховуватися з використанням середньогеометричної по формулі:

,

де t1, t2, t3, …, tn – темпи росту обсягу виробництва продукції у порівнянні із попереднім роком за 1-й, 2-й, 3-й,..., n-й рік (ланцюгові індекси);

n – число ланцюгових індексів, що використовуються для розрахунку середньорічного темпу росту обсягу виробництва.

Наприклад, товарна продукція у базовому періоді становила 23140 тис. грн., у наступних за базовим роком періодах її величина складала: 1-й рік – 22890 тис. грн.; 2-й рік – 24250 тис. грн.; 3-й рік – 24290 тис. грн.; 4-й рік – 24380 тис. грн.; 5-й рік – 25390 тис. грн.

Для цих даних ланцюгові індекси будуть дорівнювати:

1-й рік – 0,989; 2-й рік – 1,059; 3-й рік – 1,002; 4-й рік – 1,004; 5-й рік – 1,041.

Тоді середньорічний темп росту товарної продукції становитиме:

Середній темп приросту дорівнює 1,9 %.

Дата добавления: 2014-01-07