Организация финансовой работы на предприятии. Финансовая служба предприятия

В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия осуществляют целый ряд денежных расходов, различающихся по экономическому содержанию, целевому назначению, источникам возмещения. По данным признакам их можно объединить в следующие самостоятельные группы:

– затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг;

– операционные расходы;

– внереализационные расходы;

– затраты на воспроизводство производственных фондов;

– социально-культурные расходы.

Рассмотрим суть «затрат» и «расходов».

Под затратами следует понимать стоимостную оценку ресурсов, потребленных в процессе производства и реализации товаров, продукции, выполнении работ, оказания услуг. По существу затраты – это те расходы предприятия, которые приводят в итоге к получению экономических выгод.

Затраты, неприводящие к получению экономических выгод, признаются расходами предприятия.

Затраты на производство являются главной составляющей себестоимости реализованной продукции, работ, услуг. Они финансируются по мере возникновения за счет поступления выручки от реализации продукции. От величины и уровня затрат зависят финансовые результаты работы предприятия (прибыль, рентабельность, кредиторская задолженность и др.).

Операционные расходы представляют собой затраты по осуществлению хозяйственных операций, не являющихся предметом деятельности предприятия. К ним относят:

– расходы, связанные с продажей и прочим выбытием (ликвидацией, списанием, безвозмездной передачей и т.п.) принадлежащих предприятию основных средств, нематериальных активов, производственных запасов, ценных бумаг и иных активов;

– расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов, если это не является предметом деятельности предприятия (предоставление в аренду оборудования, производственных площадей и т.д.);

– расходы по операциям с тарой;

– расходы, связанные с аннулированием производственных заказов, прекращением производства, не давшего продукции и др.

Источниками покрытия операционных расходов являются операционные доходы, полученные предприятием от реализации основных средств и других активов, от совместной деятельности, проценты, выплачиваемы банком за использование денежных средств, находящихся на счете предприятия в данном банке.

Внереализационные расходы – это расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции и не приводящие к получению экономических выгод. К ним относят:

– потери от уценки активов;

– штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договоров;

– перечисление предприятием в возмещение убытков, причиненных другим организациям;

– убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году;

– суммы дебиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;

– суммы недостач, потерь и порчи активов в соответствии с законодательством;

– отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств;

– некомпенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;

– потери и расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, конфискация и т.п.);

– перечисления средств и передача имущества, выполнение работ, оказание услуг, связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных, оздоровительных и других мероприятий;

– прочие внереализационные расходы.

Затраты на воспроизводство производственных фондов включают капитальные вложения и вложения в оборотный капитал. Главным источником капитальных вложений в создание, расширение, реконструкцию, восстановление основных фондов являются амортизационные отчисления и прибыль. Для своевременной замены физически и морально устаревших фондов следовало бы прибыль, направляемую предприятием на обновление основных фондов производственного характера и на жилищное строительство, освобождать от налогообложения при условии полного использования средств амортизационного фонда на данные цели.

Кроме собственных ресурсов предприятия могут привлекать на обновление основных фондов инвестиции акционеров, средства лизинговых компаний, банковские кредиты.

В составе оборотных средств, авансированных на формирование запасов товарно-материальных ценностей, заделов незавершенного производства, готовой продукции и осуществления расчетов, кроме собственного капитала предприятия используются денежные средства других предприятий и физических лиц в виде кредиторской задолженности, краткосрочных кредитов банков и т.д.

Социально-культурные расходы включают направление денежных средств на содержание жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных учреждений, учреждений культуры, бытового обслуживания, домов отдыха, санаториев и других объектов оздоровительного характера. Объекты социальной сферы финансируются в пределах плановой сметы, в которой кроме расчетов расходов по конкретным статьям отражаются источники их возмещения.

Эффективность финансовой системы на любом предприятии во многом зависит от организации финансовой работы. Финансовая работа на предприятии – это деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Предметом финансовой работы на предприятии является:

– финансовые отношения, а именно: построение рациональных схем отношений с участниками бизнеса и всеми финансовыми институтами государства;

– финансовые потоки, а именно: обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия и его финансового благополучия.

Направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки можно представить тремя укрупненными группами:

– финансовое планирование;

– оперативно-управленческая работа;

– контрольно-аналитическая работа.

Финансовое планирование – это процесс обоснования потребностей предприятия в финансовых ресурсах и их сбалансирование с возможными источниками покрытия. Главная цель финансового планирования – своевременное и полное обеспечение реализации намеченных предприятием экономических программ и максимизация объемов получаемой прибыли.

Оперативно-управленческая работа предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик финансовых отношений и финансовых потоков. Главная ее цель – постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и финансовой операции, поддержание на высоком уровне деловой репутации предприятия.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

1) обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды, своевременность расчетов с поставщиками ресурсов, что является показателями его платежеспособности;

2) изучение рыночной конъюнктуры, спроса и предложения на производимую продукцию, работы, услуги с целью принятия своевременных управленческих решений (маркетинговых, ценовых);

3) обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как одного из существенных способов снижения финансовых потребностей предприятия;

4) создание и поддержание рациональных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;

5) грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины (для сведения: дебиторская задолженность означает положение, при котором должны предприятию потребители его продукции, работ, услуг; кредиторская задолженность означает положение, при котором предприятие должно другому предприятию, банкам и др.);

6) составление сведений о поступлении средств и их расходовании, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки эффективных управленческих решений.

Все обозначенные выше и другие задачи являются составными элементами финансовой тактики предприятия.

Контрольно-аналитическая работа имеет целью объективную оценку экономической эффективности целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции. Контролю подлежат проверка законности, соответствие работы финансовой службы финансовым инструкциям, выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли.

Выполнение всех видов финансовой работы осуществляется финансовой службой предприятия. Финансовая служба – это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации работы предприятия.

Основные функции финансовой службы:

1) финансовое планирование;

2) финансовый анализ;

3) финансовый контроль;

4) финансовый менеджмент.

Финансовая служба – составная часть единого механизма управления экономикой предприятия. Она тесно связана с другими службами предприятия (бухгалтерией, планово-экономическим, производственным отделами и т.д.).

На малых предприятиях с небольшими денежными оборотами и небольшой численностью работающих обязанности финансовой службы выполняются бухгалтером.

На средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии и планово-финансового отдела. За каждым работником закреплен отдельный участок финансовой работы.

На крупных предприятиях с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы создаются специальные финансовые отделы, в которые могут включаться в финансовые группы.

На крупных негосударственных предприятиях могут функционировать финансовые дирекции. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия. Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

Примерная структура финансового отдела предприятия

Вопросы для повторения:

1.Финансовая стратегия предприятия. Сущность, структура.

2.Финансовый механизм предприятий и его структура.

3.Финансовые методы. Финансовые рычаги и инструменты.

4.Обеспечение эффективного функционирования финансового механизма.

5.Организация финансовой работы на предприятии.

6.Финансовое планирование и финансовый менеджмент.

7.Финансовая служба предприятия и ее основные функции.

Дата добавления: 2014-01-07